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2014 | Buch

Vermögensnachfolge

Erbschaftsteuerliche Gestaltungen und Optimierung

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Über dieses Buch

​Lars Zipfel untersucht die Grundlagen des Erbschaftsteuerrechts auf steueroptimale Vermögensübertragungen. Besonderes Augenmerk legt er dabei auf die Analyse von Unternehmensübertragungen den damit verbundenen Bewertungen und Begünstigungen gelegt. Der Analyse für die Inanspruchnahme der erbschaftsteuerlichen Vorteile für Unternehmensvermögen, insbesondere des Verwaltungsvermögenstests, des Lohnsummentests und der Behaltensvoraussetzungen folgt die Darstellung zahlreicher Gestaltungen.

Inhaltsverzeichnis

Frontmatter
1. Grundlegung
Zusammenfassung
“ …in this world nothing is certain, but death and taxes.” Das schrieb Benjamin Franklin, einer der Gründerväter der Vereinigten Staaten, bereits im Jahr 1789 in einem Brief an einen Freund. Daran hat sich bis heute nichts verändert, vor allem nicht bei der Erbschaftsteuer, deren Steuerzahlung mit dem Tod entsteht.
Lars Zipfel
2. Definition der abstrakten Zielbedingung
Zusammenfassung
Wie das Ausgangsbeispiel gezeigt hat, kommt der Definition des abstrakten Gestaltungsziels von Vermögensübertragungen bei der Gestaltungssuche im Bewertungs- und Erbschaftsteuerrecht eine entscheidende Bedeutung zu, um objektiv optimale Gestaltungsziele und daraus entsprechende Gestaltungsmittel zur Strukturierung des Sachverhalts zu finden.
Lars Zipfel
3. Grobanalyse des Erbschaftsteuerrechts
Zusammenfassung
In diesem Abschnitt wird das Erbschaftsteuerrecht in seinen Grundzügen dargestellt, um erstens die gesetzlichen Rahmenbedingungen, d.h. rechtliche Gestaltungsmittel und Gestaltungsgrenzen zu analysieren. Zweitens sollen die Bereiche des Erbschaftsteuerrechts identifiziert werden, die aufgrund ihres Optimierungspotenzials konkrete Gestaltungsziele liefern, die eine weitergehende Analyse hinsichtlich der inhärenten Gestaltungsgrenzen und Gestaltungsmittel lohnenswert machen.
Lars Zipfel
4. Detailanalyse Unternehmensvermögen
Zusammenfassung
In diesem Kapitel werden die Bewertungsregelungen im Rahmen des vereinfachten Ertragswertverfahrens und die erbschaftsteuerlichen Begünstigungsvorschriften für Unternehmensvermögen unter dem Verständnis der instrumentellen Rechtsanwendung, d.h. hinsichtlich von Gestaltungszielen, Gestaltungsmitteln und Gestaltungsgrenzen eingehend analysiert.
Lars Zipfel
5. Einzelbeispiele zur Gestaltungssuche
Zusammenfassung
Die vorstehende Analyse hat vielfältige Gestaltungsziele, Gestaltungsmittel und Gestaltungsgrenzen identifiziert. Damit wurde die Grundlage geschaffen für einen „Baukasten“ an den verschiedensten Gestaltungsmitteln. Diese „Bausteine des Gestaltungsbaukastens“ sollen im Folgenden dazu verwendet werden, um das Finden von konkreten Gestaltungen zu Fragestellungen in der Praxis aufzuzeigen.
Lars Zipfel
6. Zusammenfassung
Zusammenfassung
Ein Ziel der Arbeit war es, ein abstraktes Gestaltungsziel zu definieren, das die Grundlage für das Finden von Gestaltungen für erbschaftsteueroptimale Vermögensübertragungen bildet. Dieses abstrakte Gestaltungsziel wurde aus der Analyse der Vermögensübertragung einer natürlichen Person entwickelt. Als Hauptergebnis wurde festgestellt, dass nicht nur eine einzelne Vermögensübertragung zu optimieren ist, sondern auch deren Folgewirkungen auf die Erbschaftsteuer weiterer Übertragungen zu berücksichtigen sind.
Lars Zipfel
Backmatter
Metadaten
Titel
Vermögensnachfolge
verfasst von
Lars Zipfel
Copyright-Jahr
2014
Electronic ISBN
978-3-658-01511-4
Print ISBN
978-3-658-01510-7
DOI
https://doi.org/10.1007/978-3-658-01511-4