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Erschienen in:

2017 | OriginalPaper | Buchkapitel

1. Ausgangslage

verfasst von : Dr. Uwe Klapproth, Herbert Nuszpl, Christian Hlavica, Maxim Worcester, Eva Bergmann

Erschienen in: Tax Fraud & Forensic Accounting

Verlag: Springer Fachmedien Wiesbaden

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Zusammenfassung

Wenn man sich mit dem Thema Wirtschaftskriminalität beschäftigt, so muss man sich bei der Frage nach der Bedeutung auch den zugrunde liegenden Zahlen widmen. Zwangsläufig kommt man dabei schnell auf polizeiliche Angaben über Wirtschaftskriminalität und hier insbesondere auf die in der Regel jährlich veröffentlichten Bundeslagebilder Wirtschaftskriminalität und die polizeilichen Kriminalstatistiken.

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Nächstes Kapitel Grundlagen zum Phänomen Wirtschaftskriminalität

Wirtschaftskriminalität Bundeslagebild 2000, Bundeskriminalamt, S. 7.

Gerichtsverfassungsgesetz (GVG) in der Fassung vom 9. Mai 1975, zuletzt geändert durch Gesetz vom 1. Juli 1997.

Abgabenordnung in der Fassung der Bekanntmachung vom 1. Oktober 2002.

Wirtschaftskriminalität Bundeslagebild 2000, Bundeskriminalamt, S. 20.

Polizeiliche Kriminalstatistik 2008, Bundeskriminalamt, S. 2.

Gemeinsame Richtlinien der Justizminister/-senatoren und der Innenminister/-senatoren der Länder über die Zusammenarbeit von Staatsanwaltschaft und Polizei bei der Bekämpfung der Organisierten Kriminalität (1990), (Anlage E der RiStBV).

Hofmann, Prüfungshandbuch, S. 28 ff.

Schifferes, Globalisation shakes the world, BBC News.

Vgl. www.wto.org.

Brown, Stand und Entwicklungstendenzen des Supply Chain Management in der deutschen Grundstoffindustrie, S. 18 ff.

Stipo, World Federalist Manifesto. Guide to Political Globalization.

Der FCPA wurde im Jahr 1977 als Bundesgesetz der USA erlassen (15 U.S.C. §§ 78dd-1, ff.); Der UK Bribary Act 2010 wurde im April 2010 verabschiedet trat am 1. Juli 2011 in Kraft.

Wieland, Handbuch Wertemanagement. Erfolgsstrategien einer modernen Corporate Governance, S. 15 ff.

Vgl. www.wertekommission.de.

Eigendorf, Welt am Sonntag 2009, Nr. 52, 29.

Das Fraud Triangle beschreibt Voraussetzungen, unter welchen Menschen dolose Handlungen begehen können und beruht auf Befragungen von verurteilten Wirtschaftsstraftätern (gem. Donald R. Cressey).

Booz Allen Hamilton Inc., Studie „Werte schaffen Wert“.

Vgl. Niedersächsisches Ministerium für Inneres, Sport und Integration – Verfassungsschutzbehörde, abrufbar unter http://www.verfassungsschutz.niedersachsen.de/portal/live.php?navigation_id = 12258&article_id = 54237&_psmand = 30.

Vgl. KPMG AG (2007), Compliance-Management-Systeme, 6.

Vgl.: Fleischhauer/Hawranek, Der Spiegel 2002, 92.

Siehe auch: Lenz, Bilanzpolitik, Bilanzfälschung und Bilanzprüfung, S. 225 (234).

Siehe auch: www.idw.de/idw/download/Download_Geschichte.pdf?id = 378986&property = Datei, abgerufen am 01.10.2014.

Die Düsseldorfer Börse benannte „Enronitis“ als Börsenunwort des Jahres, da dieser Begriff Verfehlungen einiger weniger an der Börse notierter Unternehmen mit einem seuchenartigen Krankheitsverlauf wie einer Epidemie gleichsetzt.

Abrufbar unter: https://www.sec.gov/about/laws/soa2002.pdf, zuletzt abgerufen am 01.10.2014.

Vgl.: Merkl, Der Schweizer Treuhänder 2007, 39.

Vgl.: ibid., 38.

Vgl.: ACFE (2008), S. 1205 (1219).

IDW PS 210.

Vgl.: http://www.dcgk.de//files/dcgk/usercontent/en/download/code/E-CorpGov_2014.pdf, abgerufen am 01.10.2014.

Vgl.: Spindler, in: Schmidt/Lutter, § 161 AktG.

Vgl.: http://www.dcgk.de/de/presse/deteilansicht/pressemitteilung.html, zuletzt geprüft am 02.10.2014.

Vgl.: Werder/Talaulicar, Der Betrieb 2010, 861.

http://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX%3A02006L0043-20140616, zuletzt geprüft am 04.12.2014.

KPMG Gruppe Österreich, Audit Committee News 2006, 4.

Vgl. http://ec.europa.eu/finance/auditing/reform/index_de.htm#maincontentSec1, abgerufen am 03.12.2014.

Vgl.: KPMG’s ACI, Audit Committee Quarterly II/2009, 12(17), bzw. vgl. Abschnitt zu § 161 AktG.

Vgl.: KPMG’s ACI, Audit Committee Quarterly IV/2009, S. 6(8).

BGH, Beschluss vom 6. 11. 2012 - II ZR 111/12, CCZ 2013, 174.

Vgl.: Paetzmann, Zeitschrift für Corporate Governance 2009, 64(66).

Vgl.: KPMG’s ACI, Auf einen Blick: Corporate Governance nach dem BilMoG (Stand November 2009), 1.

Siehe auch: KPMG’s ACI, Audit Committee Quarterly IV/2009, 7(8) und Audit Committee Quarterly I/2010, 9.

Für weitere Informationen siehe auch: https://www.globalreporting.org/reporting/g4/Pages/default.aspx, zuletzt geprüft am 04.12.2014.

Vgl.: SEC Release 33-9106, Commission Guidance Regarding Disclosure Related to Climate Change; siehe auch: http://www.us.kpmg.com/microsite/attachments/us_accounting_bulletin_2010/di-10-8-sec-interpretive-climate-change-disclosures.pdf, zuletzt geprüft am 04.12.2014.

Für weitere Informationen siehe auch: http://www.ftse.com/Indices/FTSE4Good_Index_Series/index.jsp, zuletzt geprüft am 04.12.2014.

Vgl. hierzu: http://www.justiz.nrw.de/JM/justizpolitik/jumiko/beschluesse/2013/herbstkonferenz13/zw3/TOP_II_5_Gesetzentwurf.pdf, zuletzt abgerufen am 04.12.2014.

Vgl. hierzu: Dierlamm: Compliance-Anreiz-Gesetz (CompAG) – Ein Vorschlag des Deutschen Instituts für Compliance – DICO e. V. für den Entwurf eines Gesetzes zur Schaffung von Anreizen für Compliance-Maßnahmen in Betrieben und Unternehmen (Compliance-Anreiz-Gesetz, CompAG, CCZ 2014, 194 sowie Beulke/Moosmayer: Der Reformvorschlag des Bundesverbandes der Unternehmensjuristen zu den §§ 30, 130 OWiG – Plädoyer für ein modernes Unternehmenssanktionenrecht, CCZ 2014, 146).

Behling, BB 2010, 892.

Zitiert nach Ruter/Hofmann, Zeitschrift für Corporate Governance 2009, 14.

Vgl. PwC, Global Economic Crime Survey 2014 , S. 12.

Siehe http://www.transparency.org/gcb2013/report, S. 24, zuletzt geprüft am 04.12.2014.

Vgl.: Ruter/Hofmann, Zeitschrift für Corporate Governance 2009, 14.

Vgl.: Adams/Johannsen, BB 1996, 1017 ff.

KPMG – Wirtschaftskriminalität. Deutschland, Österreich, Schweiz im Vergleich 2013, 19 https://www.kpmg.com/CH/de/Library/Articles-Publications/Documents/Advisory/pub- 20130311-wirtschaftskriminalitaet-de.pdf, zuletzt abgerufen am 26.11.2014.

Ibid.

Siehe auch dazu: Ruter/Hofmann, Zeitschrift für Corporate Governance 2009, 16.

Börsenzeitung 2010, Mit Compliance Geschäftsrisiken mindern, 12.

Vgl. hierzu: Ruter/Hofmann, Zeitschrift für Corporate Governance 2009, 16.

Siehe auch: Wieland, Wirtschaftsethische Perspektiven VI, S. 91.

Titel: Ausgangslage
verfasst von: Dr. Uwe Klapproth
Herbert Nuszpl
Christian Hlavica
Maxim Worcester
Eva Bergmann
Verlag: Springer Fachmedien Wiesbaden
Buch: Tax Fraud & Forensic Accounting
Print ISBN: 978-3-658-07839-3

Electronic ISBN: 978-3-658-07840-9

Copyright-Jahr: 2017
DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-658-07840-9_1