Beyond Revenue
Rethinking Taxation in the Digital Political Economy
- 2026
- Buch
- Verfasst von
- Jie Zhang
- Buchreihe
- Contributions to International Relations
- Verlag
- Springer Nature Singapore
Über dieses Buch
Dieses Buch untersucht den Kurs der chinesischen Steuerreform grundlegend durch eine nationale strategische Linse. Die aktuellen Debatten über "Fluktuationen der Steuerlast" in China werden häufig durch Narrative von Interessengruppen und emotional aufgeladene Rhetorik verzerrt. Durch die Integration internationaler Vergleiche und interdisziplinärer Perspektiven deckt die Studie versteckte Agenden auf, entlarvt öffentliche Missverständnisse und rekonstruiert analytische Rahmenbedingungen für die Steuerpolitik. Die Besteuerung in der internationalen politischen Ökonomie geht inzwischen über traditionelle fiskalische Paradigmen hinaus - sie verkörpert sowohl den Kern staatlicher Souveränität als auch einen entscheidenden Hebel für die globale Umverteilung des Wohlstands. Sie dient sowohl als Kosten-Nutzen-Rechnung für die Legitimität von Governance als auch als strategischer Dreh- und Angelpunkt im globalen Wettbewerb. Wichtiger noch: Dieses Buch ist von bahnbrechender Bedeutung für die Untersuchung der internationalen politischen Ökonomie zur Umverteilung des Wohlstands unter den Bedingungen der Digitalisierung und der virtuellen Ökonomie. Die Übersetzung erfolgte mithilfe künstlicher Intelligenz. Eine anschließende menschliche Überarbeitung erfolgte in erster Linie inhaltlich. Der Autor (mit freundlicher Unterstützung von Herrn Weijian Pan) hat den Text anschließend weiter überarbeitet, um das Werk stilistisch zu verfeinern.
Mit KI übersetzt
Über dieses Buch
This book fundamentally examines China's tax reform trajectory through a national strategic lens. Current debates on "tax burden fluctuations" in China are often distorted by interest-group narratives and emotionally charged rhetoric. By integrating international comparisons and interdisciplinary perspectives, the study exposes hidden agendas, debunks public misconceptions, and reconstructs analytical frameworks for tax governance. Taxation in international political economy now transcends traditional fiscal paradigms—it embodies both the core of state sovereignty and a critical lever for global wealth redistribution. It serves as both a cost-benefit calculus for governance legitimacy and a strategic fulcrum in global competition.
More importantly, this book is of groundbreaking significance for the study of the international political economy towards the redistribution of wealth under the conditions of digitization and virtual economy.
The translation was done with the help of artificial intelligence. A subsequent human revision was done primarily in terms of content. The author (with the friendly support of Mr. Weijian Pan) has subsequently revised the text further in an endeavour to refine the work stylistically.
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Inhaltsverzeichnis
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Frontmatter
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Chapter 1. Direct Taxes, Indirect Taxes, and Tax Sovereignty: Theoretical Foundations and Incidence Dynamics
Jie ZhangDieses Kapitel vertieft sich in die historische Genese der Steuerhoheit und zeichnet ihre Entwicklung von antiken Tributsystemen zu modernen Steuersystemen nach. Er vergleicht direkte und indirekte Steuern und untersucht ihre Wirkungsmechanismen durch die Linsen der internationalen politischen Ökonomie. Der Text untersucht den fiskalisch-militärischen Staat, die Geburt der Staatsverschuldung und das moderne dreigliedrige Machtgleichgewicht zwischen souveränen Staaten, Finanzkapital und Religion. Sie analysiert auch die Konzentration von Reichtum und Macht als Determinante nationaler Stärke und verwendet mathematische und theoretische Rahmenwerke, um diese Konzepte zu illustrieren. Das Kapitel schließt mit einer interdisziplinären Analyse von Seigniorage, finanzieller Hegemonie und Machtdynamik, die ein umfassendes Verständnis des komplexen Zusammenspiels zwischen Besteuerung, Finanzsystemen und globalen Wirtschaftsstrukturen bietet.KI-Generiert
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AbstractTo elucidate the origins of taxation power and its emergence is inherently intertwined with the genesis of the state itself. The power to tax constitutes an integral component of state power and represents an extension of state politics. This chapter delineates the conceptual boundaries between direct and indirect taxation while examining tax incidence mechanisms through international political economy frameworks. -
Chapter 2. Global Tax Jurisdiction Shift and Wealth Redistribution: Context, Mechanisms, and China’s Approach in Competition of Global Tax Sovereignty
Jie ZhangDieses Kapitel untersucht die Entwicklung der globalen Umstrukturierung der Steuergerichtsbarkeit seit dem 21. Jahrhundert und konzentriert sich darauf, wie Großmächte fiskalische Instrumente einsetzen, um grenzüberschreitende Vermögenseffekte und Umverteilung zu erleichtern. Er untersucht zentrale Fragen wie die globale Mindeststeuer, die Mehrwertsteuerreform und die Verwaltung von Steueroasen im Ausland und argumentiert, dass die Auswahl von Steuerinstrumenten, die Zuweisung von Steuerbemessungsgrundlagen und die Durchsetzungskapazitäten zu Kerndimensionen des internationalen Wettbewerbs geworden sind. Der Text untersucht auch Chinas strategischen Ansatz zur Entwicklung einer globalen Steuerstrategie, die die Erosion der Steuerbasis verhindert und zugleich die extraterritorialen Besteuerungskapazitäten stärkt. Darüber hinaus wird die Dichotomie zwischen direkter und indirekter Besteuerung und ihre Bedeutung auf internationaler Ebene diskutiert, wo Fiskalsysteme zu Instrumenten des geopolitischen und wirtschaftlichen Wettbewerbs werden. Das Kapitel schließt mit politischen Empfehlungen für China, seine Interessen durch strategische steuerpolitische Gestaltung zu schützen, wobei betont wird, wie wichtig es ist, ausländische Personen ins Visier zu nehmen und robuste Mechanismen zur Bekämpfung der Steuervermeidung einzuführen.KI-Generiert
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AbstractThis chapter systematically examines the evolution of global tax jurisdiction restructuring since the twenty-first century, analyzing how major powers leverage fiscal tools to facilitate cross-border wealth spillover and redistribution. It empirically investigates key issues including the global minimum tax, VAT reform, and Offshore Tax Haven Governance. -
Chapter 3. The Fiscal Nature of Financialization of Housing and Land: The Mechanism of Land Conveyance Fee from the Perspective of Tax Sovereignty
Jie ZhangDas Kapitel geht der strukturellen Verbindung zwischen der Finanzialisierung von Wohnraum und Land und Chinas Wirtschaftswachstum nach und stellt die Vorstellung in Frage, dass Immobilien die chinesische Wirtschaft in Geiselhaft nehmen. Es präsentiert eine sektorübergreifende Analyse der Rolle von Immobilien in der chinesischen Wirtschaftsstruktur und hebt ihre Funktion als Katalysator für industrielle Aktivierung und technologische Modernisierung auf breiter Basis hervor. Das Kapitel untersucht auch den fiskalischen Charakter der Finanzialisierung und konzentriert sich auf den Mechanismus der Übertragungsgebühren aus der Perspektive der Steuersouveränität. Er diskutiert den zentralen Grundsatz des Arguments, dass Immobilien die chinesische Wirtschaft "kapern", und setzt eine mono-industrielle Wirtschaftsstruktur voraus, die übermäßig von der Entwicklung von Immobilien abhängig ist. Das Kapitel bietet auch eine vergleichende Analyse mit anderen Volkswirtschaften wie Indien und diskutiert die Rolle verschiedener Akteure bei der Gestaltung der öffentlichen Wahrnehmung. Sie kommt zu dem Schluss, dass die so genannte Geiseltheorie der Immobilien methodische Mängel aufweist und dass Immobilien eine entscheidende Rolle dabei spielen, die notwendige industrielle Konsolidierung zu erleichtern und die Entwicklung der tertiären Industrie zu unterstützen.KI-Generiert
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AbstractThe argument that “the real estate sector is holding the Chinese economy hostage” implicitly presupposes the risk of excessive industrial singularization. Research in economic history. -
Chapter 4. An Institutional Economics Analysis of Property Tax Policy Design: Tax Incidence and Distributional Effects
Jie ZhangDieses Kapitel vertieft die Feinheiten der Konzeption der Immobiliensteuerpolitik in Shenzhen, China, mit besonderem Schwerpunkt auf Steuerinzidenz und Verteilungseffekten. Die Studie bewertet die potenziellen sozioökonomischen Auswirkungen einer progressiven Immobiliensteuer, die auf Eigentümer mehrerer Immobilien abzielt, und nutzt Shenzhen als Pilotgebiet für Reformen. Schlüsselthemen sind die Gründe für die Wahl Shenzhens als Pilotzone, die Marktreife und Diversifizierung des Shenzhen-Immobilienmarktes, die einzigartige Struktur der Eigentumsrechte und die Konzentration des Wohlstands in der Stadt. Die Analyse untersucht auch das Potenzial einer Verlagerung des Steueraufkommens auf Mieter, die Rolle des öffentlichen Wohnungsbaus bei der Abmilderung dieses Effekts und die Bedeutung der politischen Sequenzierung und Bündelung. Das Kapitel schließt mit einer Reihe von Empfehlungen für die Stadtverwaltung von Shenzhen, in denen die Notwendigkeit stufenweiser Steuerreformen, die Gestaltung fiskalischer Instrumente zur Vermeidung regressiver Auswirkungen und die Stärkung zielgerichteter und korruptionsbekämpfender Maßnahmen betont werden. Darüber hinaus werden in diesem Kapitel die institutionellen Dilemmata der Immobilienbesteuerung und alternative politische Wege diskutiert, wodurch ein mehrdimensionaler Rahmen für die Risikoanalyse geschaffen wird. Die Studie untersucht auch die Rolle der Bodenwertsteuer bei der Erfassung unverdienter Gewinne aus öffentlichen Infrastrukturinvestitionen und das Potenzial eines reformierten Steuersystems zur Verbesserung der Transparenz und der Rechenschaftspflicht der Öffentlichkeit. Insgesamt bietet das Kapitel eine umfassende Analyse der Herausforderungen und Chancen, die mit einer Immobiliensteuerreform in Shenzhen verbunden sind, und liefert wertvolle Erkenntnisse für Politiker und Forscher gleichermaßen.KI-Generiert
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AbstractThe imposition of property tax has long been a subject of intense debate in both academic and policy circles. To empirically evaluate its potential socioeconomic impacts, it is methodologically prudent to initiate pilot reforms in a representative and high-stakes urban context. Shenzhen, as China’s pioneering special economic zone, presents an ideal case for such an experiment. -
Chapter 5. Comparative Study of Land Systems: An Institutional Economics Analysis of Hong Kong’s Pre-application System for Land Auctions—Theoretical Misrepresentations and Political Demands in Hong Kong’s Land Conveyance Revenue System
Jie ZhangDieses Kapitel vertieft sich in die Feinheiten des Hongkonger Einnahmesystems für Landversteigerungen, insbesondere des Pre-Application System for Land Auctions. Sie stellt den Begriff der "Supermiete" in Frage und stellt die operative Integrität des Systems und seine Rolle bei der Regulierung der Gewinne von Bauträgern und der Sicherstellung der Erfassung des öffentlichen Wertes klar. Der Text bietet einen historischen Kontext, der die Entwicklung des Systems von der Kolonialzeit bis in die Gegenwart verfolgt und die bedeutende Rolle der Landeinnahmen bei der Finanzierung öffentlicher Infrastruktur und der Förderung gerechter Entwicklung hervorhebt. Eine vergleichende Analyse mit Festlandchina, insbesondere Shenzhen, unterstreicht die Effektivität des Systems bei der Umverteilung der Aufwertungsgewinne an den öffentlichen Sektor. Das Kapitel befasst sich auch mit den politischen Forderungen und Fehldarstellungen, die das System umgeben, und betont die Notwendigkeit eines evidenzbasierten politischen Diskurses. Er schließt mit der Bestätigung des Gleichgewichts zwischen Gerechtigkeit und Effizienz des Systems im Gegensatz zu ideologisch motivierter Kritik.KI-Generiert
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AbstractThe critique against so-called super rent (aka. “超级地租”) is fundamentally flawed due to its reliance on misrepresented factual premises regarding Hong Kong’s land administration system. Central to this criticism is the distorted portrayal of the Land Auction Pre-Application System (commonly mislabeled as “勾地制” or “collusive land allocation”), which is in reality a mechanism designed to regulate developer profits and ensure public value capture from land appreciation. Certain commentators, however, have mischaracterized this system as a collusive arrangement between the government and monopolistic real estate developers. This narrative not only misrepresents the system’s operational integrity but also aligns with broader political agendas seeking to undermine central government authority over Hong Kong’s land policy under the “One Country, Two Systems” framework. -
Chapter 6. U.S. Financial Bubbles and Tax Sovereignty via Seigniorage
Jie ZhangDieses Kapitel untersucht die Entstehung und Entwicklung der modernen Gesellschaft durch die Brille des Finanzsystems und beleuchtet die Zentralisierung der Kreditvergabe und ihren globalen Einfluss. Darin wird untersucht, wie Finanzderivate und Swap-Vereinbarungen die intertemporale Mobilisierung historischer Akkumulationen und zukünftiger erwarteter Einnahmen ermöglichen und nationale und gesellschaftliche Kredite in ein einheitliches globales Netzwerk integrieren. Der Text vertieft das Konzept der Seigniorage, der Einnahmen, die die geldgebende Behörde durch die Geldschöpfung erzielt, und seine Rolle bei der globalen Umverteilung des Wohlstands. Außerdem wird die historische Entwicklung der Seigniorage diskutiert, von der Diskrepanz zwischen dem Metallgehalt der Münzen und ihrem Nennwert bis hin zu den modernen Formen der Seigniorage in Fiat-Systemen. Das Kapitel analysiert außerdem den Zusammenhang zwischen Seigniorage und der Inflationssteuer, bei der die Währungsabwertung das Vermögen auf den Emittenten umverteilt. Es untersucht auch das Spiel der Seigniorage auf internationaler Ebene, wobei der Schwerpunkt auf den USA liegt. Dollar-Hegemonie und ihre Auswirkungen auf die globale Wirtschaftsdynamik. Darüber hinaus untersucht der Text den historischen Wettstreit um die monetäre Preissetzungsmacht und das Wesen der Seigniorage, wobei die jahrhundertelange Arbitrage über das Preisgefälle zwischen Gold und Silber zwischen China und dem Westen hervorgehoben wird. Das Kapitel schließt mit der Diskussion des Spiels der Seigniorage durch kompetitive Abwertung und ihrer Auswirkungen auf die globale Umverteilung des Wohlstands.KI-Generiert
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AbstractThe formation and development of modern society are profoundly marked by the establishment of the financial system. The advent of the modern financial system has ushered in an era of centralized credit allocation, wherein the capacity to aggregate and deploy credit constitutes a fundamental source of global influence (Keohane & Nye, 2001). Through financial derivatives and swap agreements, contemporary financial platforms enable the intertemporal mobilization of both historical accumulations and future expected revenues, effectively integrating national and societal credit into a unified global network (Minsky, 1986). Modern financial platforms utilize derivative instruments (such as futures, options) and swap transactions to extend credit resources across time (intertemporal allocation) and integrate them across space (cross-border flows). This integration mechanism not only activates dormant credit (e.g., historically accumulated wealth) but also transforms future expected returns into presently deployable credit resources through risk pricing and income distribution mechanisms. In this process, seigniorage—the revenue accrued by the monetary issuing authority through money creation—emerges as a central tool for financially hegemonic states and entities to participate in the global redistribution of wealth (Goodhart, 1998; Reinhart & Rogoff, 2011; Gourinchas, Rey, & Govillot, 2019). -
Chapter 7. The Contestation on Global Governance of Carbon Pricing Mechanisms: Carbon Tax as an Indirect Levy
Jie ZhangDieses Kapitel vertieft den globalen Streit um die CO2-Preismechanismen, wobei der strategische Ansatz Chinas bei der CO2-Besteuerung im Mittelpunkt steht. Darin werden die fiskalischen Attribute von CO2-Steuersystemen und ihre globalen Verteilungseffekte untersucht, wobei Chinas Bemühungen um CO2-Neutralität und Spitzenwerte hervorgehoben werden. Der Text stellt Chinas proaktive Haltung westlichen Strategien gegenüber, die bei der Klimapolitik oft mit zweierlei Maß messen. Er untersucht auch die strukturellen Beschränkungen der chinesischen Kohlenstoffemissionen und die institutionelle Asymmetrie in der Klimapolitik und liefert eine umfassende Analyse der wirtschaftlichen und politischen Auswirkungen der Kohlenstoffpreise. Das Kapitel endet mit einem Aufruf zu einer gerechten Klimapolitik und einer Kritik an der Doppelmoral des Westens und bietet wertvolle Erkenntnisse für Fachleute aus den Bereichen Energie, Umweltdienstleistungen und internationaler Handel.KI-Generiert
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AbstractA decade ago, analyses on the contestation surrounding carbon emission rights remain relevant today. China’s involvement in carbon trading essentially treats economic activities as subject to an indirect tax. -
Chapter 8. Restructuring Fiscal Sovereignty Under Monetary Paradigm Shifts: A Theoretical Framework Based on Medium Evolution
Jie ZhangDieses Kapitel vertieft sich in die historische Entwicklung und theoretische Anpassung der Definition von Geld und beleuchtet die tiefgreifenden Veränderungen in der Wirtschaftstheorie, insbesondere mit der Normalisierung der quantitativen Lockerung (QE). Er untersucht die Unzulänglichkeit traditioneller wirtschaftlicher Annahmen nach Bretton Woods und die Notwendigkeit neuer theoretischer Rahmenwerke zur Interpretation zeitgenössischer globaler Dynamik. Der Text untersucht die Unterschiede zwischen der Warentheorie und dem Medium der Währungstheorie und veranschaulicht, wie sich die Geldtheorien parallel zur öffentlichen Wahrnehmung und den institutionellen Veränderungen entwickelt haben. Er diskutiert auch den Aufstieg von Kryptowährungen und den strategischen Einsatz der Geldpolitik bei der Vermögenserhaltung. Das Kapitel analysiert außerdem Chinas strategische Anpassungen, einschließlich des Übergangs zu gemischtbetriebenen Bankgeschäften, der Expansion der Anleihen- und Treuhandmärkte und der zunehmenden Verwendung von Schatzanleihen in der Geldpolitik. Er schließt mit der Betonung der Notwendigkeit eines differenzierten Verständnisses der zeitgenössischen politischen Ökonomie und des proaktiven Engagements aufstrebender Mächte wie China im globalen wirtschaftlichen Wettbewerb. Darüber hinaus streift das Kapitel die geopolitischen Machtverschiebungen und die Entwicklung der Steuersysteme und spricht sich für eine neue Ära der Landmacht im digitalen Zeitalter aus. Es bietet einen theoretischen Rahmen zum Verständnis dieser Veränderungen und diskutiert die Implikationen für die Steuerpolitik und die wirtschaftspolitische Steuerung.KI-Generiert
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AbstractThe evolution of economic theories reflects profound shifts in the conceptualization of money. With the normalization of quantitative easing (QE), the definition of money has undergone yet another transformation. Since the collapse of the Bretton Woods system, the foundational assumptions of traditional economics have become increasingly inadequate, necessitating new theoretical frameworks to interpret contemporary global dynamics. Persisting with outdated theories—many of which serve as ideological tools for hegemonic discourse—poses significant risks to strategic decision-making in rising powers like China. -
Chapter 9. Research on Tax Structure and Income Distribution Equity: An Empirical Analysis Based on Tax Incidence Theory
Jie ZhangDieses Kapitel vertieft die komplizierte Struktur des chinesischen Steuersystems und seine Auswirkungen auf die Einkommensverteilung und stellt die weit verbreitete Behauptung in Frage, dass 90% der Steuern auf Arbeit erhoben werden. Sie untersucht die verschiedenen Ebenen des chinesischen Steuersystems, einschließlich Körperschaftssteuer, Mehrwertsteuer und Verbrauchssteuern, und argumentiert, dass diese Steuern nicht ausschließlich auf die Arbeit ausgerichtet sein können. Das Kapitel untersucht auch die Rolle indirekter Steuern und die Notwendigkeit einer internationalen steuerlichen Zusammenarbeit zur Bekämpfung der Steuervermeidung. Darin wird die Progressivität der individuellen Einkommensteuer Chinas und der bedeutende Beitrag von Kapital und Unternehmen zu den öffentlichen Finanzen diskutiert. Darüber hinaus analysiert das Kapitel die politischen und wirtschaftlichen Faktoren, die die Steuerpolitik und die Notwendigkeit einer robusten internationalen steuerlichen Zusammenarbeit beeinflussen. Das Kapitel schließt mit der Betonung der Bedeutung einer ausgewogenen Steuerstruktur, die mit internationalen Normen in Einklang steht und einer gerechten Verteilung Priorität einräumt.KI-Generiert
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AbstractA prevalent yet unsubstantiated claim suggests that 90% of China’s tax revenue is levied on labor and workers. This assertion, however, lacks empirical support and misrepresents the structure of China’s tax system. -
Backmatter
- Titel
- Beyond Revenue
- Verfasst von
-
Jie Zhang
- Copyright-Jahr
- 2026
- Verlag
- Springer Nature Singapore
- Electronic ISBN
- 978-981-9537-83-9
- Print ISBN
- 978-981-9537-82-2
- DOI
- https://doi.org/10.1007/978-981-95-3783-9
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