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Erschienen in:

2014 | OriginalPaper | Buchkapitel

4. Controlling aus Sicht von Basel III

verfasst von : Jonathan Hofmann, Sandra Schmolz

Erschienen in: Controlling und Basel III in der Unternehmenspraxis

Verlag: Springer Fachmedien Wiesbaden

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Zusammenfassung

Die Umsetzung und Einhaltung der Vorschriften von Basel III erfordert Veränderungen im Rahmen des Controllings sowohl bei Kreditinstituten als auch bei kleinen und mittleren Unternehmen. Dieses Kapitel stellt - ausgehend vom Grundkonzept der Balanced Scorecard - wesentliche Controlling-Aspekte aus Sicht der Kreditinstitute sowie kleiner und mittlerer Unternehmen dar.

Verschiedene Auswirkungen der in den Eigenkapital- und Liquiditätsvorschriften von Basel III geregelten Kennzahlen auf das Controlling werden anhand von Beispielen aufgezeigt und erläutert. Es folgt eine umfassende Darstellung der von Kreditinstituten unter Basel III im Rahmen ihres Risikomanagement zu betrachtenden Risikobereiche. Davon abgeleitet werden einige zu erwartende organisatorische Implikationen beschrieben.

Aus Sicht von kleinen und mittleren Unternehmen spielen das Rating und die Ratingkriterien, welche von den Kreditinstituten zur Risikobeurteilung im Rahmen des Kreditvergabeprozesses herangezogen werden, eine wichtige Rolle. Beispielhaft werden einige typische ratingrelevante Kennzahlen beschrieben. Auf Basis von Balanced Scorecards erfolgt eine ausführliche praxisbezogene Betrachtung der Bereiche Rentabilität, Liquidität und Wertorientierung unter Controlling-Aspekten. Des Weiteren wird der Zusammenhang zum Risikomanagement anhand einiger wesentlicher Beispiele erläutert.

Den Abschluss bildet eine Darstellung möglicher alternativer Finanzierungsinstrumente der Außen- und Innenfinanzierung für KMU.

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Due Diligence sind „gebotene Sorgfaltspflichten“ zum Beispiel hinsichtlich Selbstbehalt, Kreditqualität, Weiterentwicklung der verbrieften Forderungen, bestehender Sicherheiten, etc.

Das Proportionalitätsprinzip für interne Steuerungs- und Controlling-Prozesse bedeutet, dass der Umfang des Risikomanagements auf das unternehmensindividuelle Risikoprofil abzustimmen ist.

Becker, Hans Paul: Investition und Finanzierung – Grundlagen der betrieblichen Finanzwirtschaft, Gabler Verlag, 5. Auflage, Wiesbaden 2012.

Breidenbach, Stefanie: Basel III und das Risikomanagement der Banken. Maßnahmen zur Stabilisierung des Bankensektors in Europa, Diplomica Verlag, Hamburg 2011.

Drucker, Peter F.: The Coming of the New Organization, in: Harvard Business Review on Knowledge Management, Harvard Business School Press, Boston 1998.

Drucker, Peter F.: The Practice of Management, Butterworth-Heinemann publications, Oxford 2007.

Engel, Andreas: Wertschöpfungsorientierte Balanced Scorecard, Verlag Dr. Kovac, Hamburg 2006.

Funk, Wilfried/Rossmanith, Jonas: Rechnungslegung und Controlling im Spannungsfeld der Globalisierung – Einflussgrößen und Wirkungsbereiche in: Wilfried Funk/Jonas Rossmanith (Hrsg.): Internationale Rechnungslegung und Internationales Controlling. Herausforderungen – Handlungsfelder – Erfolgspotenziale, Gabler Verlag, 2. Auflage, Wiesbaden 2011, S. 3–104.

Hofmann, Frank: Ratingorientierte Unternehmenssteuerung, Verlag Dr. Kovac, Hamburg 2011.

Hofmann, Gerhard: Basel III und MaRisk. Regulatorische Vorgaben, bankinterne Verfahren, Risikomanagement, Frankfurt School Verlag, 1. Auflage, Frankfurt am Main 2011.

Horváth, Péter: Controlling, Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaft, 12. Auflage, Verlag Vahlen, München 2011.

10.

Kaplan, Robert/Norton, David: The Balanced Scorecard: Translating Strategy into action, Harvard Business Review Press, Boston 1996.

11.

Müller, Stefan: Finanzierung mittelständischer Unternehmen nach Basel III, Verlag Vahlen, 2. Auflage, München 2011.

12.

Prätsch/Schikorra/Ludwig: Finanzmanagement, Springer Gabler, 4. Auflage, Berlin Heidelberg 2012.

13.

Reichmann, Thomas: Controlling mit Kennzahlen. Die systemgestützte Controlling-Konzeption mit Analyse- und Reportinginstrumenten, Verlag Vahlen, 8. überarbeitete und erweiterte Auflage, München 2011.

14.

Reichmann, Thomas/Richter, Hermann: Integriertes Chancen- und Risikomanagement mit der Balanced Chance and Risk Card auf der Basis eines mehrdimensionalen Informationsversorgungskonzeptes, in: Gert Laßmann (Hrsg.): Neuere Ansätze der Betriebswirtschaftslehre – in memoriam Karl Hax, zfbf Sonderheft 47–2001, Verlagsgruppe Handelsblatt, Düsseldorf 2001, S. 177–206.

15.

Schierenbeck, Henner: Ertragsorientiertes Bankmanagement. Risiko-Controlling und integrierte Rendite-/Risikosteuerung, Gabler Verlag, 9. Auflage, Wiesbaden 2008.

16.

Basel III – Ein globaler Regulierungsrahmen für widerstandsfähigere Banken und Bankensysteme: http://www.bis.org/publ/bcbs189_de.pdf.

17.

Basel III – Internationale Rahmenvereinbarung über Messung, Standards, und Überwachung in Bezug auf das Liquiditätsrisiko: http://www.bis.org/publ/bcbs188_de.pdf.

18.

Basel III: The Liquidity Coverage Ratio and liquidity risk monitoring tools, Januar 2013: http://www.bis.org/publ/bcbs238.pdf.

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BCBS: Principles for Sound Liquidity Risk Management and Supervision, Juni 2008: http://www.bis.org/publ/bcbs138.pdf.

20.

Cluse, M./Leonhardt, A./Neubauer, P.: LCR 2013 – Die Überarbeitung der Baseler Liquiditätsanforderungen (White Paper Nr. 57), Januar 2013: http://www.deloitte.com/assets/Dcom-Germany/Local%20Assets/Documents/09_Finanzdienstleister/2013/FSI_FRS_White_Paper_57_LCR_2013.pdf.

21.

Reihe fokus:unternehmen: Rating, Berlin, September 2010: https://www.bankenverband.de/publikationen/unternehmen/shopitem/74c99cf0143678724c6059b8b7e06985.

22.

Revisions to the Basel II market risk framework: http://www.bis.org/publ/bcbs158.pdf.

23.

Zeranski, S./Rempel-Oberem, T.: Liquidity at Risk zur Liquiditätssteuerung in Finanz-Instituten: http://www.brainguide.de/upload/publication/bf/kul1/424f898710f6240e66375996a33dfc20_1311535403.pdf.

24.

Aktiengesetz vom 6. September 1965 (BGBl. I S. 1089), das durch Artikel 26 des Gesetzes vom 23. Juli 2013 (BGBl. I S. 2586) geändert worden ist: http://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/aktg/gesamt.pdf.

25.

Handelsgesetzbuch in der im Bundesgesetzblatt Teil III, Gliederungsnummer 4100-1, veröffentlichten bereinigten Fassung, das durch Artikel 1 des Gesetzes vom 4. Oktober 2013 (BGBl. I S. 374) geändert worden ist: http://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/hgb/gesamt.pdf.

26.

IFRS – International Financial Reporting Standardss: http://www.ifrs-portal.com/Publikationen/IFRS_Texte_4.0_2014_02.pdf.

27.

InsO – Insolvenzordnung vom 5. Oktober 1994 (BGBl. I S. 2866), die durch Artikel 6 des Gesetzes vom 31. August 2013 (BGBl. I S. 3533) geändert worden ist: http://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/inso/gesamt.pdf .

28.

KontraG – Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich : http://dipbt.bundestag.de/doc/btd/13/097/1309712.pdf.

29.

KWG – Kreditwesengesetz in der Fassung der Bekanntmachung vom 9. September 1998 (BGBl. I S. 2776), das durch Artikel 8 des Gesetzes vom 28. August 2013 (BGBl. I S. 3395) geändert worden ist: http://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/kredwg/gesamt.pdf.

30.

MaRisk – Mindestanforderungen an das Risikomanagement: http://www.bafin.de/SharedDocs/Veroeffentlichungen/DE/Rundschreiben/rs_1210_marisk_ba.html.

31.

SolvV – Solvabilitätsverordnung vom 6. Dezember 2013 (BGBl. I S. 4168), durch die die Solvabilitätsverordnung vom 14. Dezember 2006 (BGBl. I S. 2926) ersetzt worden ist: http://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/solvv_2014/gesamt.pdf.

Titel: Controlling aus Sicht von Basel III
verfasst von: Jonathan Hofmann
Sandra Schmolz
Verlag: Springer Fachmedien Wiesbaden
Buch: Controlling und Basel III in der Unternehmenspraxis
Print ISBN: 978-3-658-06055-8

Electronic ISBN: 978-3-658-06056-5

Copyright-Jahr: 2014
DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-658-06056-5_4