„Fraud Risk Assessment“ als Grundelement von Fraud Risk Management

Aufgrund der in den vergangenen Jahren eingetretenen Fraud-Ereignisse ist das Thema “Fraud Risk Management” zu einem intensiver diskutierten Phänomen geworden. Die Unternehmen investieren stärker in Fraud-Prävention und Fraud-Entdeckungsmechanismen. Eine wesentliche Stufe des Fraud Risk Managements ist Fraud Risk Assessment, bei dem die potenziellen Fraud-Risiken identifiziert und bewertet werden. Fraud Risk Assessment beinhaltet die Grundmerkmale, die Identifikation der Fraud-Risiken, die Anerkennung der internen Kontrollsysteme von Unternehmensmanagement zur Prävention der Eintrittswahrscheinlichkeit des Fraud, die Berechnung der Eintrittswahrscheinlichkeiten dieser Fälle, die Klassifikation der Fraud-Risiken, die Darstellung der Fraud-Risiken mit monetären/nicht monetären Größen sowie die Überwachung und Kontrolle der vorhandenen Kontrollsysteme. In diesem Beitrag wird den Begriff “Fraud-Risiko” definiert und es werden unterschiedliche Ansätze zum Fraud-Risk-Management erklärt. In den weiteren Abschnitten wird eine der relevanten Stufen des Fraud Risk Managements, Fraud Risk Assessment, ausführlich erklärt.