9. Kostenverteilung und Kostenplanung

Die Bekanntheit der Auswirkungen der Kosten der eigenen Kostenstelle auf alle betroffenen Geschäftsfelder und Prozesse hilft jeder Kostenstellenverantwortlichen zur Einsicht in die zukünftigen Anforderungen an ihre Kostenstelle. In Abstimmung mit den unternehmensweiten Rahmenbedingungen kann sie dann in Mitverantwortung für die gesamte Unternehmensentwicklung die Kosten ihrer Kostenstelle kurz-, mittel und langfristig planen. Lässt man dann über diese Planungen die Kostenverteilung (CVM) „laufen“, dann erhält man die Planung für alle Geschäftsfelder und Prozesse. Ob man hierbei die bestehenden Verteilungskriterien nimmt oder die Kriterien mit Plandaten (Mengen und Gewichte) bestückt, hängt davon ab, inwieweit die Proportionalität der Kosten für Geschäftsfelder erhalten bleibt. Bei starken Verschiebungen -etwa durch Veränderungen in der Zielgruppenansprache oder in den Prozessen über Projekte muss man besonders mittel- und langfristig mit Plandaten arbeiten (Vgl. hierzu Teil II des Buches).