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2021 | OriginalPaper | Chapter

The Implementation of Fiscal Regulation: Insights from Germany

Authors : Christian Person, Falk Ebinger, Steffen Zabler

Published in: Local Public Finance

Publisher: Springer International Publishing

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Abstract

The fiscal regulation of local governments has a long tradition in Germany and is, theoretically, rather strict. The municipal budget law of German states clearly prescribes balanced budgets, monitoring and enforcement instruments as well as a dense structure of supervision. Nonetheless, the implementation of fiscal regulation has proven to be difficult and insufficient and has triggered academic discussion and organisational reforms in recent years. This chapter explores the question of how financial regulation is implemented in German local governments and the related obstacles it has had to overcome. The empirical analysis in this chapter triangulates documentary analyses, financial data, expert interviews and surveys with local treasurers and regulators. Our analysis reveals patterns; however, it does not allow for clear causal conclusions, as financial regulation often takes a case-by-case character. Regardless, this research opens avenues for better implementation approaches, such as the training of regulators, more central organisational structures of regulatory bodies and a change in regulatory strategy shifting towards the early identification of budget crises.

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An earlier version of this contribution has been published as Ebinger et al. (2019b). The presented findings are derived from the research project ‘Finanzaufsicht 2020’ conducted at the University of Konstanz and later on at WU Vienna. The authors would like to thank the Bertelsmann Stiftung for the generous funding for this project.

For analyses of the impact of different organisational models in German state administrations, see Ebinger and Richter (2016) and Ebinger (2013).

In all Länder, responsibility for municipal supervision lies with the Ministry of the Interior, which is responsible for municipal affairs. In addition, the Ministry of Finance can exert influence, as it oversees the municipal financial equalisation and, in part, special rehabilitation programs.

In Länder exhibiting a two-tier system, the district administration level is missing. Thus, supervisory competences are shared by the state and the county level. In three-tier systems, some supervisory responsibilities are assigned to the district level.

Ebinger et al. (2017) deal with other factors such as the self-image and internal coordination between supervisory units.

The differing supervisory margins might reflect different average sizes of municipalities (in terms of inhabitants) between the three Länder. Larger municipalities go hand in hand with more complicated budgets which are potentially harder to supervise.

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Title: The Implementation of Fiscal Regulation: Insights from Germany
Authors: Christian Person
Falk Ebinger
Steffen Zabler
Publisher: Springer International Publishing
Book: Local Public Finance
Print ISBN: 978-3-030-67465-6

Electronic ISBN: 978-3-030-67466-3

Copyright Year: 2021
DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-030-67466-3_9