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2019 | OriginalPaper | Buchkapitel

6. Haftungsrisiken in der Sanierung

verfasst von : Hellmut Damlachi, Ulrich Hahn, Eyke Grüning, Frank Thiele, Maximilian Pape, Julian Opp

Erschienen in: Praxishandbuch Sanierung im Mittelstand

Verlag: Springer Fachmedien Wiesbaden

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Zusammenfassung

Die Haftungsrisiken lassen sich nach der Zugehörigkeit unterteilen und betreffen maßgeblich die handelnden Geschäftsführer bzw. Vorstände, die Gesellschafter bzw. Aktionäre des Unternehmens, sowie die beteiligten Banken und Berater. Die nachfolgende Übersicht soll die Beteiligten nicht von den erforderlichen verantwortungsvollen Entscheidungen abbringen, sondern einen Überblick über die möglichen Haftungsrisiken geben. Weiterhin wird darauf hingewiesen, dass in den letzten Jahren ein sehr erhebliche Verschärfung der Haftung und Anfechtung im Falle einer Insolvenz zu beobachten ist, der der Handelnde nur mit einer höheren Achtsamkeit schon im Vorfeld begegnen kann.

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Fußnoten
1
Vgl. BGH-Urteil vom 10.07.1996, 3 StR 50/96, NJW 1997, S. 66.
 
2
Vgl. BGH-Urteil vom 28.06.1966, 1 StR 414/65, NJW 1966, S. 2225.
 
3
Vgl. BGH NJW 1988, S. 1789.
 
4
Vgl. BGH StV 1984, S. 461.
 
5
Vgl. BGH NJW 1983, S. 240.
 
6
Vgl. BayObLG NJW 1997, S. 1936 und BGH NJW 1997, S. 66.
 
7
Nach Ehlers H und Dreiling I (2000) S. 13 reichen die Schätzungen von 50 bis 90 % bezogen auf die Gesamtzahl der Unternehmenszusammenbrüche.
 
8
Diese Vorschrift erfasst rechtsformneutral die Insolvenzantragspflicht und ersetzt die zuvor geltenden einzelgesetzlichen Regelungen wie § 64 Abs. 1 GmbHG.
 
9
Fleischer und Goette (Hrsg.)/Müller (2016) MüKoGmbHG, § 64 Rn. 5.
 
10
Vgl. BGH, Urt. v. 18.07.2013 – IX ZR 143/12, Rn. 10.
 
11
Vgl. BGH, Urteil vom 06.12.1993 – II ZR 102/93, BGHZ 124, 282.
 
12
Vgl. BGH, Urteil vom 09.07.1979, BGHZ 75, 96.
 
13
BGH, Urteil vom 21.01.1997 – VI ZR 338/95, ZIP 1997, 412.
 
14
BGH ZIP 7008, 72, 73; Baumbach Hueck (2017) GmbHG, § 64 Rd. 71.
 
15
BGH, Beschluss vom 05.02.2007, II ZR 51/06.
 
16
BGH Urteil vom 14.05.2007, II ZR 48/06.
 
17
BGH Urteil vom 15.01.2011, II ZR 196/09.
 
18
BGH, Urteil vom 11.09.2000, II ZR 370/99.
 
19
BGH, Urteil vom 31.03.2003 – II ZR 150/02.
 
20
BGH Urteil vom 08.01.2001 – II ZR 88/99, BGHZ 164, 264.
 
21
Vgl. BGH Urteil vom 14.05.2007 – II ZR 48/06, NJW 2007, 2118 [2119]; Baumbach A und Hueck A (2017) GmbHG, § 64 Rn. 126.
 
22
BGH, Urteil vom 18. 6. 2001 – II ZR 248/99, NJW RR 2001, 1611; Palandt (Hrsg.)/Grünberg (2018), § 311 Rd. 65.
 
23
BFH, 02.05.1984 – VII R 239/82, S. 695.
 
24
BFH, 26.08.1992, VII R 50/91, BStBl. II, 1993, S. 8; Klein F und Orlopp G (Hrsg.)/Rüsken, (2016) AO, § 69 Rn. 63–69.
 
25
Vgl. Altmeppen H und Roth G H (2015) GmbHG, § 43 Rn. 38.
 
26
BGH Urteil vom 21.04.1997, II ZR 175/95.
 
27
BGH, Urteil vom 20.02.1995 – II ZR 9/94, ZIP 1995, 560 \(=\) GmbHR 1995, 299.
 
28
BGH, Urteil vom 20.02.1995 – II ZR 9/94, ZIP 1995, 560 \(=\) GmbHR 1995, 299.
 
29
Siehe oben Bestimmung der Zahlungsunfähigkeit.
 
30
Die Verpflichtung zur Volleinzahlung der Stammeinlage oder zur Leistung von Sicherheit wurde aufgehoben für den Fall, dass die Gesellschaft durch nur einen Gesellschafter gegründet wurde und für den Fall, dass die Anteile innerhalb von drei Jahren nach Eintragung der Gesellschaft in einer Hand befinden.
 
31
Begründung des Regierungsentwurfes MoMiG, S. 107.
 
32
Baumbach A und Hueck A (Hrsg.)/Haas (2017), GmbHG, § 64 Rd. 107.
 
33
BGH, Urteil vom 27. 2. 1961 – II ZR 292/59, BGHZ 34, 333.
 
34
Baumbach A und Hueck A (Hrsg.) (2017), Fastrich, § 11 Rd. 61 ff.
 
35
OLG Frankfurt, Beschluss vom 01.12.2016, 20W 198/15: OLG bestätigt, dass eine Unterbilanzhaftung für den Fall besteht, dass eine Gesellschaft aufgrund unbemerkt fehlerhafter Vollmacht nicht wirksam gegründet werden konnte.
 
36
BGH, Versäumnisurteil vom 14. 11. 2005 – II ZR 178/03, BGH NZG 06, 350; BGH, Urteil vom 13.04.1994 – II ZR 16/93, NJW 94, 1801, 1802; BGH, Urteil vom 16.09.1985 – II ZR 275/84, NJW 1986, 188; BGH, Urteil vom 12-11-1984 – II ZR 250/83, NJW 1985, 740. Sänger I und Inhester M (Hrsg.) (2016). § 13 Rn. 99–106.
 
37
§§ 7. Abs. 2, 57 Abs. 2 GmbHG.
 
38
BGH, Urteil vom 10. 6. 1996 – II ZR 98/95, WiB 1996, 991.
 
39
BGH, Urteil vom 07-11-1994 – II ZR 248/93, NJW 1995, 460.
 
40
Ausgelöst durch die sog. „Trihotel-Entscheidung des BGH“ (BGH 16.07.2007 – II ZR 3/04, ZinsO 2007, 881), wurde die zuvor geltende Durchgriffshaftung, die Außenstehende in Anspruch nehmen können, durch eine dem Deliktsrecht nach § 826 BGB unterstellte Innenhaftung, die den Insolvenzverwalter berechtigt, ersetzt.
 
41
BGH, Urteil vom 16.07.2007 – II ZR 3/04, ZinsO 2007, 881.
 
42
Sog. „BuM“-Entscheidung BGH, 26.03.1984 – II ZR 171/83, BGHZ 90, 381 \(=\) GmbHR 1984, 313.
 
43
Schmidt K (2016) InsO, § 135 Rn. 20.
 
44
BGH, Urteil vom 21.02.2013 – IX ZR32/12, ZIP 2013, 543.
 
45
Vgl, BeckOK InsO (2017), § 135 Rn. 39.
 
46
BGH, Urteil vom 20.02.2014 – IX ZR 164/13 „Quasi-Kredit“; Vgl. auch Schmidt, InsO § 135 Rn.
 
47
BGH, Urteil vom 20.02.2014, IX ZR 164/13.
 
48
BGH, Urteil vom 04.07.2013, IX ZR 229/12.
 
49
BGH, Urteil vom 28.09.1987, II ZR 28/87.
 
50
OLG Stuttgart, Urteil vom 14.03.2012, 14U 28/11.
 
51
BGH 19.01.1985, IX ZR 2/84, WM 1985, 428; BGH 13.05.2004, IX ZR 128/01, ZIO 2004, 1371.
 
52
BGH, Urteil vom 21.11.2005– II ZR 277/03, BGHZ 165, 106.
 
53
BeckOK InsO (2017) § 142 Rn. 21–23.
 
54
Nach den Regeln des verschärften Bereicherungsrechtes entsprechen §§ 143 Abs. 1 S. 2 InsO i. V. m. §§ 819, 818 abs. 4, 292 Abs. 1, 989, 990 BGB.
 
55
Verschiedene Streitgegenstände nach ständiger Rechtsprechung in Anschluss an BGH, Urteil vom 27.03.1984 – IX ZR 49/83, NJW 1984, 2890, 2891.
 
56
Diese ergibt sich aus § 242 BGB in Verbindung mit dem Rückgewährschulverhältnis.
 
57
BeckOK InsO/Raupach, (2017) InsO § 130 Rn. 6–9.
 
58
Vgl. Ausführungen im ersten Kapitel zur Feststellung der Zahlungsunfähigkeit, sowie BGH, Urteil vom 24.05.2005 – IX ZR 123/04.
 
59
BGH, Urteil vom. 18.07.2013 – IX ZR 143/12, Rn. 10.
 
60
Uhlenbruck/Ede/Hirte (2015) Kommentar zur InsO, § 130 Rn. 61–63.
 
61
BGH, Urteil vom 16.06.2016 – IX ZR 23/15.
 
62
BGH, Beschluss vom 16.04.2015 – IX ZR 6/14.
 
63
BGH, Urteil vom 08.01.2015 – IX ZR 203/12.
 
64
BGH, Urteil vom 07.05.2015 – IX ZR 95/14.
 
65
BGH, Urteil vom 22.05.2014 – IX ZR 95/13.
 
66
BGH, Urteil vom 18.7.2013 – IX ZR 143/12.
 
67
BGH, Urteil vom 30.6.2011 – IX ZR 134/10.
 
68
BGH, Urteil vom 22.05.2014 – IX ZR 95/13.
 
69
BeckOK InsO/Raupach (2017), § 131 Rn. 7–14.
 
70
BeckOK InsO/Raupach, (2017) § 132 Rn. 6–9.
 
71
Braun/de Bra, (2017), InsO § 133 Rn. 28–31.
 
72
Begründung des Gesetzesentwurfes BT-Drucksache 18/7054, 16 f.
 
73
BGH, Urteil vom 05.06.2008, IX ZR 17/07.
 
74
BGH, Urteil vom 17. 10. 2013 – IX ZR 10/13.
 
75
BGH, Urteil vom 20.02.2014 – IX ZR 164/13 „Quasi-Kredit“; Vgl. auch Schmidt K (2016) InsO § 135 Rn. 24; zust. BGHZ 200, 210 Rn. 18 \(=\) NJW 2014, 1737 \(=\) NZI 2014, 321 \(=\) ZIP 2014, 584.
 
76
BGH, Urteil vom 20.02.2014, IX ZR 164/13.
 
77
BGH, Urteil vom 04.07.2013, IX ZR 229/12.
 
78
BGH, Urteil vom 28.09.1987, II ZR 28/87.
 
79
OLG Stuttgart, Urteil vom 14.03.2012, 14U 28/11.
 
80
BeckOK InsO/Schoon (2017) § 136 Rn. 8.
 
81
Gesetzesbegründung BT-Drucksache 12/2443.
 
82
BeckOK InsO/Schoon (2017) § 142 Rn. 21–23.
 
83
BGH, Urteil vom 23.09.2010 – IX ZR 212/09, NZI 2010, S. 897.
 
84
BeckOK InsO/Raupach (2017) § 133.
 
85
BGH, Urteil v. 8. 12. 2011 – IX ZR 156/09.
 
86
BGH, Urteil vom 12.11.1992 – IX ZR 236/91.
 
87
BGH, Urteil vom 04.12.1997 – IX ZR 47–97.
 
88
BGH, Urteil vom 08.12.2011 – IX ZR 156/09.
 
89
So schon der BGH in NJW 1982, 1520.
 
90
BGH NJW-RR 1992, 879, 881 ff.
 
91
Vgl. bereits BGH in WM 1968, 355 ff.
 
92
BGH NJW 1994, 2154 f.
 
93
Vgl. Ehlers W und Drieling I (1998), S. 35 f.
 
94
BGH in NJW 1994, 2154 f.
 
95
Vereinbarung weitergehender Sicherungsübereignungsrechte, BGH NJW 1970, 657 f.
 
96
OLG München, in WM 1994, 1028.
 
97
Siehe dazu unten die Ausführungen zur Insolvenzverschleppung.
 
98
BGHZ 10, 228.
 
99
Vgl. dazu Wittig A (1998) Beseitigung der Insolvenzgründe mit Bankenbeiträgen als Voraussetzung der freien Unternehmenssanierung, NZI 1998, 49 ff.
 
100
Rundschreiben 09/2017 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, in der Fassung vom 27.10.2017, AT 4.2.2, abrufbar unter: https://​www.​bafin.​de/​SharedDocs/​Veroeffentlichun​gen/​DE/​Rundschreiben/​2017/​rs_​1709_​marisk_​ba.​html.
 
101
Vgl. BTO 1 „Kreditgeschäft“ in der MaRisk, a. a. O.
 
102
Ring (2017) DStR-Beiheft 2017, 51.
 
103
Fachmann Steuerberater: BGH, Urteil vom 14.11.1996 – IX ZR 215/95, in NJW 1997, 518; Fachmann Rechtsanwalt: BGH, Urteil vom 16-05-1991 – IX ZR 131/90 in NJW 1991, 2079.
 
104
Durch Art. 33 Nr. 66 EGInsO in Zuge der europaweiten Angleichung der Haftung.
 
105
Die Firma im rechtlichen Sinne bezeichnet den Namen, unter dem das Geschäft ausgeübt wird.
 
106
BGH, Urteil vom 11-04-1988 – II ZR 313/87, BGHZ 104, 151.
 
107
Klein und Rüsken, (2016) Kommentar zur Abgabenordnung, § 75.
 
108
In Anlehnung an Wahl. 3E.
 
109
EUGH Urteil vom 11.03.1997, EZA, § 613 a BGB Nr. 145 Ziff. 14.
 
110
EUGH Urteil vom 11.03.1997, EzA § 613 a BGB Nr. 14 Ziff. 21.
 
111
BAG Urteil vom 11.12.1997, 8 AZR 729/96, EzA § 613 a BGB, Nr. 159.
 
112
BAG, Urteil vom 22.01.1998, B Nr. 173 zu § 613 a BGB.
 
113
BAG vom 30.08.2000, AP Nr. 12 zu § 1 TVG.
 
114
BAG vom 25.10.2000, AP Nr. 12 zu § 613 a BGB.
 
115
BAG 13.07.2006 NZA 2006, 1268 \(=\) NJW 2007, 246.
 
116
BAG 13.07.2006 NZA 2006, 1268 \(=\) NJW 2007, 246.
 
117
Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, RWS-Verlag, 1. Aufl. 2017.
 
118
Rundschreiben 09/2017 (BA) vom 27.10.2017, dort unter BTO 1.2.1 (Kreditgewährung), Tz. 1.
 
119
Rundschreiben 09/2017 (BA) vom 27.10.2017, dort unter BTO 1.2.5 (Behandlung von Problemkrediten), Tz. 1.
 
120
Rundschreiben 09/2017 (BA) vom 27.10.2017, dort unter BTO 1.2.5 (Behandlung von Problemkrediten), Tz. 3.
 
121
Rundschreiben 09/2017 (BA) vom 27.10.2017, dort unter BTO 1.2.5 (Behandlung von Problemkrediten), Tz. 4.
 
122
Niering/Hillebrand (2008), Wege durch die Unternehmenskrise, Ziff. 6.10; Ringelspacher, in: ISU, Mindestanforderungen an Sanierungskonzepte, Rn. 900.
 
123
BGH, Urt. v. 12.05.2016 – IX ZR 65/14.
 
124
Vgl. eingehend zur Rechtsprechungsentwicklung, einzelnen Fallgruppen und Exkulpationsmöglichkeiten für Kreditgeber in: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 63 ff.
 
125
BGH, Urt. v. 20.12.2011 – VI ZR 309/10; BGH, Urt. v. 19.07.2004 – II ZR 218/03; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.152.
 
126
RG, Urt. v. 09.04.1932 – IX 74/31, RGZ 136, 247; vgl. Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.72 ff.
 
127
Vgl. zu einzelnen Fallgruppen: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 66 ff.
 
128
BGH, Urt. v. 30.10.1990 – IX ZR 9/90; BGH, Urt. v. 09.12.1969 – VI ZR 50/68.
 
129
BGH, Urt. v. 12.04.2016 – XI ZR 305/14; BGH, Urt. v. 19.03.1998 – IX ZR 22/97; BGH, Urt. v. 04.03.1993 – IX ZR 151/92; Häuser (2011), in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, Bd. 1, § 85 Rn. 103, 107.
 
130
Vgl. eingehend zu allen Fallgruppen: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 76 ff.
 
131
Wagner, in: MünchKomm-BGB (2013), Bd. 5, § 826 Rn. 105; Häuser (2011), in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, Bd. 1, § 85 Rn. 108a.
 
132
Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 79.
 
133
OLG Köln, Urt. v. 25.10.1985 – 19U 75/82; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.52 ff.
 
134
BGH, Urt. v. 23.10.1980 – III ZR 100/79; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.63.
 
135
BGH, Urt. v. 19.03.1998 – IX ZR 22/97; BGH, Urt. v. 16.03.1995 – IX ZR 72/94; OLG Frankfurt, Urt. v. 25.08.2004 – 13U 80/02; OLG Köln, Urt. v. 25.10.1985 – 19U 75/82.
 
136
BGH, Urt. v. 12.04.2016 – XI ZR 305/14; KG, Urt. v. 04.11.2015 – 24U 112/14; BGH, Urt. v. 17.06.2004 – IX ZR 2/01; BGH, Urt. v. 16.03.1995 – IX ZR 72/94.
 
137
BGH, Urt. v. 29.05.2001 – VI ZR 114/00; BGH, Urt. v. 02.06.1992 – II ZR 178/90; BGH, Urt. v. 11.11.1985 – II ZR 109/84; BGH; Urt. v. 26.03.1984 – II ZR 171/83.
 
138
Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.96; Waldburg (2014), ZInsO 2014, 1405, 1422.
 
139
BGH, Urt. v. 04.12.1997 – IX ZR 47/97; KG, Urt. v. 04.11.2015 – 24U 112/14.
 
140
Vgl. eingehend zur Abgrenzung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 151 ff.
 
141
BGH, Beschl. v. 07.03.2017 – XI ZR 571/15.
 
142
KG, Urt. v. 15.12.2015 – 14U 79/14; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.140; Huber, NZI 2016, 521; Waldburg, ZInsO 2014, 1405.
 
143
Häuser (2011), in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, Bd. 1, § 85 Rn. 8.
 
144
BGH, Urt. v. 14.09.2004 – XI ZR 184/03; Häuser (2011), in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, Bd. 1, § 85 Rn. 62 ff.
 
145
Vgl. zu Auslegungskriterien: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 169 ff.
 
146
KG, Urt. v. 04.11.2015 – 24U 112/14; Häuser (2011), in: Schimansky/Bunte/Lwowski, Bankrechts-Handbuch, Bd. 1, § 85 Rn. 16 f.
 
147
Vgl. zur Abgrenzung von Kreditvergabe und Stillhalten: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 175 ff.
 
148
So etwa: OLG Stuttgart, Urt. v. 26.09.2012 – 9U 65/12; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.91.
 
149
BGH, Urt. v. 09.12.1969 – VI ZR 50/68; BGH, Urt. v. 14.04.1964 – VI ZR 219/62.
 
150
Dies explizit offen lassend: BGH, Urt. v. 12.04.2016 – XI ZR 305/14.
 
151
Darstellung des Meinungsstandes in: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 114 ff.
 
152
Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.90.
 
153
BGH, Urt. v. 09.07.1953 – IV ZR 242/52; BGH, Urt. v. 14.04.1964 – VI ZR 219/62; BGH, Urt. v. 11.11.1985 – II ZR 109/84; BGH, Urt. v. 16.03.1995 – IX ZR 72/94.
 
154
Gesetz zur Verbesserung der Rechtssicherheit bei Anfechtungen nach der Insolvenzordnung und nach dem Anfechtungsgesetz vom 29.03.2017, BGBl. I S. 654.
 
155
Umfassend zur Beweiswürdigung im Rahmen der Vorsatzanfechtung sowie einzelnen Beweisanzeichen und Vermutungsregeln: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 209 ff.
 
156
Gesetz zur Verbesserung der Rechtssicherheit bei Anfechtungen nach der Insolvenzordnung und nach dem Anfechtungsgesetz vom 29.03.2017, BGBl. I S. 654.
 
157
BGH, Urt. v. 09.06.2016 – IX ZR 174/15; BGH, Beschl. v. 26.03.2015 – IX ZR 134/13.
 
158
BGH, Urt. v. 12.05.2016 – IX ZR 65/14; BGH, Urt. v. 10.07.2014 – IX ZR 192/13; BGH, Urt. v. 03.04.2014 – IX ZR 201/13.
 
159
BGH, Urt. v. 12.05.2016 – IX ZR 65/14; BGH, Urt. v. 03.04.2014 – IX ZR 201/13; BGH, Urt. v. 16.10.2008 – IX ZR 183/06; vgl. zu den einzelnen Voraussetzungen umfassend in: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 263 ff.
 
160
BGH, Urt. v. 12.05.2016 – IX ZR 65/14; vgl. zu den einzelnen Erkundigungspflichten: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 302 ff.
 
161
Vgl. umfassend zur Überschuldung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 305 ff.
 
162
Vgl. zur rechnerischen Überschuldungsprüfung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 330 ff.
 
163
Bitter (2015), in: Scholz, GmbHG, Bd. 3, Vor § 64 Rn. 74; Drukarczyk (2013), in: MünchKomm-InsO, Bd. 1, § 18 Rn. 86.
 
164
OLG Hamburg, Urt. v. 08.11.2013 – 11U 192/11; OLG Köln, Urt. v. 05.02.2009 – 18U 171/07; Drukarczyk/Schüler (2013), in: MünchKomm-InsO, Bd. 1, § 19 Rn. 72 ff.; Bitter (2015), in: Scholz, GmbHG, Bd. 3, Vor § 64 Rn. 35.
 
165
BGH, Urt. v. 18.10.2010 – II ZR 151/09; BGH, Beschl. 09.10.2006 – II ZR 303/05; OLG Hamburg, Urt. v. 25.06.2010 – 11U 133/06.
 
166
Vgl. ausführlich zum Sanierungsprivileg nach § 39 Abs. 4 S. 2 InsO: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 387 ff.
 
167
Lüdtke (2017), in: HambKomm, InsO, § 39 Rn. 49, 52.
 
168
Vgl. Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 405 mit weiteren Nachweisen.
 
169
BGH, Urt. v. 21.11.2005 – II ZR 277/03.
 
170
BGH, Urt. v. 21.11.2005 – II ZR 277/03.
 
171
Vgl. zum Begriff der nachhaltigen Sanierung: Pape/Opp, Sanierungsgutachten, Rn. 406 ff.
 
172
BFH Großer Senat, Beschl. v. 28.11.2016 – GrS 1/15.
 
173
BStBl. I 2003, 240.
 
174
Vgl. hierzu: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 437.
 
175
BGBl. I S. 2074.
 
176
BFH, Beschl. v. 24.03.2015 – X B 127/14.
 
177
Crone/Kreide (2014), Steuerliche Aspekte im Rahmen der Sanierung, in: Crone/Werner (2014), Modernes Sanierungsmanagement, Ziff. 11.1.1, S. 309.
 
178
Vgl. hierzu: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 447 ff.
 
179
Beschluss der EU-Kommission vom 26. Januar 2011 über die staatliche Beihilfe Deutschlands C 7/10 (ex CP 250/09 und NN 5/10) „KStG, Sanierungsklausel“ (Bekannt gegeben unter Aktenzeichen K(2011) 275, Amtsblatt der Europäischen Union L 235/26 vom 10.09.2011).
 
180
EuG, Urt. v. 04.02.2016 – T-287/11 und T-620/11.
 
181
BVerfG, Beschl. v. 29.03.2017 – 2 BvL 6/11.
 
182
Vgl. umfassend zu den Haftungsfolgen im Falle des Scheiterns der Sanierung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 838 ff.
 
183
Vgl. statt vieler die Kritik von K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 9 ff., 61 ff.; Altmeppen (2015) in: Roth/Altmeppen, GmbHG, § 64 Rn. 35 ff.; Bitter (2016), Beilage zu ZIP 22/2016, 6 ff.
 
184
BGH, Urt. v. 26.03.2007 – II ZR 310/05; BGH, Beschl. v. 05.02.2007 – II ZR 51/06; BGH, Urt. v. 08.01.2001 – II ZR 88/99.
 
185
Vgl. K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 17; Altmeppen (2015) in: Roth/Altmeppen, GmbHG, § 64 Rn. 37.
 
186
BGH, Urt. v. 16.03.2009 – II ZR 32/08; BGH Urt. v. 21.11.1999 – II ZR 273/98; K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 28 ff.
 
187
BGH, Urt. v. 18.11.2014 – II ZR 231/13; BGH, Urt. v. 30.03.1998 – II ZR146/96; K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 33.
 
188
Vgl. zu den Einzelfällen ausführlich: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 868 ff.
 
189
Ständige Rechtsprechung, vgl. zuletzt: BGH, Urt. v. 26.01.2016 – II ZR 394/13; BGH, Urt. v. 08.12.2015 – II ZR 68/14; BGH, Urt. v. 23.06.2015 – II ZR 366/13; BGH, Urt. v. 03.06.2014 – II ZR 100/13.
 
190
Vgl. hierzu umfassend: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 908 ff.
 
191
BGH, Urt. v. 25.01.2011 – II ZR 196/09; BGH, Urt. v. 14.05.2007 – II ZR 48/06.
 
192
BGH, Urt. v. 25.01.2011 – II ZR 196/09; BGH, Urt. v. 08.06.2009 – II ZR 147/08.
 
193
BGH, Urt. v. 25.01.2011 – II ZR 196/09; BGH, Urt. v. 29.09.2008 – II ZR 162/07.
 
194
BGH, Urt. v. 05.05.2008 – II ZR 38/07, ZIP 2008, 1229; Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 944 ff.
 
195
BGH, Urt. v. 08.01.2011 – II ZR 88/99.
 
196
OLG Hamburg, Urt. v. 25.06.2010, 11U 133/06; OLG Celle, Urt. v. 07.05.2008 – 9U 191/07; OLG Hamburg, Beschl. v. 29.12.2003 – 11W 90/03; OLG Celle, Urt. v. 23.12.2003 – 9U 176/03.
 
197
BGH, Urt. v. 27.03.2012 – II ZR 171/10; BGH, Urt. v. 29.11.1999 – II ZR 273/08; K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 58; Haas (2017) in: Baumbach/Hueck, GmbHG, § 64 Rn. 104.
 
198
Vgl. umfassend zur Beweislast: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 965 ff.
 
199
Vgl. umfassend zu den Rechtsfolgen: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 990 ff.
 
200
BGH, Urt. v. 15.03.2016 – II ZR 119/14; OLG Jena, Urt. v. 17.07.2013 – 2U 815/12.
 
201
BGH, Urt. v. 21.10.2014 – II ZR 113/13; BAG, Urt. v. 20.03.2014 – 8 AZR 45/13; OLG München, Beschl. v. 13.05.2013 – 7U 457/13; OLG Düsseldorf, Beschl. v. 06.03.2013 – 24U 204/12; K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 175; Haas (2017) in: Baumbach/Hueck, GmbHG.
 
202
BGH, Urt. v. 09.07.1979 – II ZR 118/77., K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 163 ff.
 
203
BGH, Urt. v. 06.06.1994 – II ZR 292/91, seitdem st. Rspr.: BGH, Urt. v. 21.10.2014 – II ZR 113/13; BGH, Urt. v. 14.05.2012 – II ZR 130/10; BGH, Urt. v. 15.03.2011, II ZR 204/09.
 
204
BGH, Urt. v. 05.02.2007 – II ZR 234/05.
 
205
Vgl. umfassend zum Quotenschaden: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1024 ff.
 
206
BGH, Urt. v. 21.10.2014 – II ZR 113/13; BGH, Urt. v. 22.10.2013 – II ZR 394/12; BGH, Urt. v. 15.03.2011 – II ZR 204/09; BGH, Urt. v. 12.03.2007 – II ZR 315/05; BGH, Urt. v. 05.02.2007 – II ZR 234/05; BGH, Urt. v. 08.03.1999 – II ZR 159/98.
 
207
BGH, Urt. v. 27.04.2009 – II ZR 253/07; BGH, Urt. v. 12.03.2007 – II ZR 315/05; K. Schmidt (2015) in: Scholz, GmbHG, Bd. III, § 64 Rn. 204; Haas (2017) in: Baumbach/Hueck, GmbHG, § 64 Rn. 195 f.
 
208
BAG, Urt. v. 20.03.2014 – 8 AZR 45/13; BGH, Urt. v. 24.01.2012 – II ZR 119/10; BGH, Urt. v. 06.06.1994 – II ZR 292/91.
 
209
Vgl. zu den unterschiedlichen Ansichten: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1068 ff.
 
210
So auch: OLG Düsseldorf, Urt. v. 20.12.2013 – 17U 51/12; LG Bonn, Urt. v. 23.09.2015 – 1 O 206/14.
 
211
BGH, Urt. v. 07.03.2013 – IX ZR 64/12; BGH, Urt. v. 14.06.2012 – IX ZR 145/11; zustimmend: Kayser (2014), ZIP 2014, 597, 598; Müller (2013), ZInsO 2013, 2181, 2182; Schmittmann (2013), ZInsO 2013, 545, 548.
 
212
Vgl. ausführlich zur Befugnis der Sanierungsberatung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1097 ff.
 
213
BGH, Urt. v. 11.10.2001 – VII ZR 475/00; BGH, Urt. v. 10.11.1994 – III ZR 50/94; Sprau (2017) in: Palandt, BGB, vor § 631 Rn. 24; Müller-Feldhammer (2008), NJW 2008, 1777, 1778.
 
214
BGH, Urt. v. 12.05.2016 – IX ZR 65/14.
 
215
Ausführliche Auswertung der Rechtsprechung zu Sanierungskonzepten: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 468 ff.
 
216
Vgl. IDW S6, Tz. 1 sowie Tz. 4 f., klarstellend insoweit auch die Vorbemerkungen im IDW ES 6 n. F. (Stand: 08.09.2017).
 
217
Vgl. umfassend zur Einbeziehung Dritter in Schutzbereich: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1194 ff.
 
218
BGH, Urt. v. 14.06.2012 – IX ZR 145/11.
 
219
Vgl. umfassend zur Gewährleistung und Haftung des Beraters: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1208 ff.
 
220
Müller-Feldhammer (2008), NJW 2008, 1777, 1781.
 
221
Vgl. eingehend zur Schadensberechnung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1230 ff.
 
222
BGH, Urt. v. 06.06.2013 – IX ZR 204/12; Müller (2013), ZInsO 2013, 2181, 2184.
 
223
Vgl. ausführlich zu den berufsrechtlichen und AGB-rechtlichen Grenzen von Haftungsbeschränkungen: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1269 ff.
 
224
BGH, Urt. v. 04.02.2015 – VIII ZR 26/14; BGH, Urt. v. 19.06.2013 – VIII ZR 183/12; BGH, Urt. v. 19.09.2007 – VIII ZR 141/07.
 
225
BGH, Urt. v. 19.09.2007 – VIII ZR 141/07; BGH, Urt. v. 20.07.2005 – VIII ZR 121/04; Grüneberg (2018), in: Palandt, BGB, § 309 Rn. 55.
 
226
Vgl. näher zu Fallgruppen und Rechtsfolgen des Mitverschuldens: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1248 ff.
 
227
BGH, Urt. v. 06.06.2013 – IX ZR 204/12.
 
228
BGH, Urt. v. 06.06.2013 – IX ZR 204/12; Kayser (2014), ZIP 2014, 597, 604.
 
229
Vgl. hierzu: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1356 ff.
 
230
Vgl. zur Insolvenzantragspflicht und dem antragspflichtigen Personenkreis: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1357 ff.
 
231
BGH, Urt. v. 11.09.2012 – VI ZR 92/11; BGH, Urt. v. 25.07.2005 – II ZR 390/03; BGH, Urt. v. 04.11.1997 – VI ZR 348/96.
 
232
Vgl. hierzu näher: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1391 ff.
 
233
BGH, Beschl. v. 02.09.2009 – 5 StR 266/09; BGH, Urt. v. 01.08.2000 – 5 StR 624/99.
 
234
BGH, Urt. v. 01.08.2000 – 5 StR 624/99; Froehner (2011), ZInsO 2011, 1617, 1621; Wagner (2009), ZInsO 2009, 449, 453.
 
235
BGH, Urt. v. 22.07.2015 – 1 StR 447/14; BGH, Urt. v. 25.07.2005 – II ZR 390/03; BGH, Urt. v. 09.07.1979 – II ZR 118/77.
 
236
Vgl. eingehend zur Haftungsüberleitung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1406 ff.
 
237
Ellenberger (2017) in: Palandt, BGB, § 31 Rn. 3 ff.
 
238
Ellenberger (2017) in: Palandt, BGB, § 31 Rn. 6.
 
239
Vgl. zur Haftung der Bank für die Beteiligung eines Abteilungsdirektors an einem betrügerischen Schneeballsystem: OLG Bremen, Urt. v. 08.11.2002 – 2U 21/01.
 
240
Vgl. umfassend zu den Risiken der Banken: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1432 ff.
 
241
BGH, Urt. v. 09.12.1969 – VI ZR 50/68; Schönfelder, WM 2013, 112, 113.
 
242
BGH, Beschl. v. 23.02.1984 – III ZR 159/83; BGH, Urt. v. 22.01.1962 – III ZR 198/60; OLG Düsseldorf, Urt. v. 14.07.1981 – 6U 259/80.
 
243
BGH, Urt. v. 11.11.1985 – II ZR 109/84.
 
244
Urlaub/Kamp (2014), ZIP 2014, 1465, 1469, Wallner/Neuenhahn (2006), NZI 2006, 553, 557.
 
245
Vgl. zu den Unterscheidungsmerkmalen oben unter III.1.b).
 
246
BGH, Urt. v. 22.04.2004 – IX ZR 128/03; BGH, Urt. v. 14.10.1985 – II ZR 276/84; Obermüller, Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 5.151.
 
247
Vgl. hierzu umfassend: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1464 ff.
 
248
BGH, Urt. v. 09.07.1953 – IV ZR 242/52; Urlaub/Kamp (2014), in ZIP 2014, 1465, 1469; Wallner/Neuenhahn (2006), in NZI 2006, 553, 559.
 
249
Wallner/Neuenhahn (2006), NZI 2006, 553, 559; Sprau (2017) in: Palandt, BGB, § 817 Rn. 21.
 
250
Wallner/Neuenhahn (2006), NZI 2006, 553, 559.
 
251
Vgl. ausführlich zu den Voraussetzungen der Insolvenzanfechtung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1490 ff. sowie zu den Rechtsfolgen der Anfechtung: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1618 ff.
 
252
BGH, Urt. v. 17.06.2004 – IX ZR 124/03; BGH, Urt. v. 22.01.1998 –IX ZR 99/97; Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1579 ff. m. w. N.
 
253
BGH, Urt. v. 26.04.2012 – IX ZR 67/09; BGH, Urt. v. 07.05.2009 – IX ZR 360/99.
 
254
BGH, Urt. v. 01.10.2002 – IX ZR 360/99.
 
255
BGH, Urt. v. 13.04.2006 – IX ZR 158/05; BGH, Urt. v. 17.06.2004 – IX ZR 2/01.
 
256
Bork/Gehrlein (2017), Aktuelle Probleme der Insolvenzanfechtung, Rn. 546.
 
257
BGH, Urt. v. 11.10.2007 – IX ZR 195/04.
 
258
Vgl. ausführlich zur Anfechtbarkeit von Sicherheitenbestellungen: Pape/Opp (2017), Sanierungsgutachten, Rn. 1590 ff.
 
259
BGH, Urt. v. 17.06.2004 – IX ZR 124/03.
 
260
Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.88.
 
261
BGH, Urt. v. 04.12.1997 – IX ZR 47/97; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.92.
 
262
BGH, Urt. v. 19.03.1998 – IX ZR 22/97; Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.100.
 
263
Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.91.
 
264
BGH, Urt. v. 02.12.1999 – IX ZR 412/98; BGH, Urt. v. 18.12.1980 – III ZR 157/78.
 
265
BGH, Urt. v. 29.11.2007 – IX ZR 30/07.
 
266
Obermüller (2016), Insolvenzrecht in der Bankpraxis, Rn. 6.137.
 
267
Die faktische Verantwortlichkeit wird nach denselben Kriterien der faktischen Geschäftsführung bestimmt. Siehe Abschn. 6.1.1. faktische Geschäftsführung.
 
268
Früher war die Strafbarkeit spezialgesetzlich geregelt, vergleiche §§ 64 Abs. 1, 71 Abs. 4 GmbHG für die GmbH, §§ 92 Abs. 1, 268 Abs. 2 eventuell i. V. m. §§ 278 Abs. 2, 283 Abs. 14 AktG für die Aktiengesellschaft, § 130a Abs. 1 eventuell i. V. m. §§ 161 Abs. 2, 177a HGB für die OHG und die KG. Genossenschaften aus § 99 Abs. 1 GenG.
 
269
BGH, Urteil vom 16. 12. 1960 – 4 StR 401/60, BGHSt 15, 342.
 
270
BAG, Urteil vom 26. 5. 1999 – 5 AZR 664–98, NJW 1999, 3731.
 
271
BGH, Urteil vom 26.03.1984 – II ZR 14/84, ZIP 1984, 30.
 
272
BGH, Urteil vom 13.04.1994 – II ZR 16/93, ZIP 1994, 867.
 
273
BGH Urteil vom 20.02.1995 – II ZR 9/94 ZIP 1995, 560.
 
274
BGH, Urt. v. 26.03.1984 – II ZR 14/84, ZIP 1984, 698; BGH, Urteil vom 28.09.1987 – II ZR 28/87, ZIP 1987, 1541: BGH, 26.03.1984 – II ZR 171/83, ZIP 1984, 572.
 
275
BGH GmbHR 1992, 661.
 
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Metadaten
Titel
Haftungsrisiken in der Sanierung
verfasst von
Hellmut Damlachi
Ulrich Hahn
Eyke Grüning
Frank Thiele
Maximilian Pape
Julian Opp
Copyright-Jahr
2019
Buch
Praxishandbuch Sanierung im Mittelstand

Print ISBN: 978-3-658-15873-6

Electronic ISBN: 978-3-658-23148-4

Copyright-Jahr: 2019

DOI
https://doi.org/10.1007/978-3-658-23148-4_6

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