16. Internationales Steuerrecht

Das Kapitel über das internationale Steuerrecht behandelt die Grundlagen und Regelungsbereiche dieses komplexen Gebiets. Es erklärt, wie Steuerpflichtige mit grenzüberschreitenden Sachverhalten umgehen müssen, insbesondere wenn sie in Deutschland leben und Einkünfte im Ausland erzielen oder umgekehrt. Das Kapitel geht auf die Problematik der Doppelbesteuerung ein, bei der Steuerpflichtige in zwei Ländern für dieselben Einkünfte besteuert werden, und erläutert die Maßnahmen zur Vermeidung dieser Doppelbesteuerung, wie Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und das Außensteuergesetz (AStG). Es unterscheidet zwischen Welteinkommensprinzip und Territorialitätsprinzip und erklärt die verschiedenen Besteuerungsrechte und -methoden, die in DBA geregelt sind. Das Kapitel befasst sich auch mit der internationalen Steuerplanung und der Wahl der richtigen Rechtsform für Auslandsinvestitionen. Es zeigt, wie Unternehmen ihre Steuerbelastung optimieren können, indem sie die Unterschiede zwischen Betriebsstätten und Tochtergesellschaften berücksichtigen. Das Kapitel ist besonders relevant für Fachleute und Unternehmen, die sich mit internationalen Steuerfragen auseinandersetzen müssen.