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Erschienen in:
Umfang und geschichtliche Entwicklung des Meldewesens für Finanzintermediäre Kapitel lesen Erstes Kapitel lesen

2022 | OriginalPaper | Buchkapitel

11. Meldevorschriften über die Belastung von Vermögenswerten und über die Refinanzierungspläne

verfasst von : Gerhard Buchacher, Karsten Weber

Erschienen in: Meldewesen für Finanzinstitute

Verlag: Springer Fachmedien Wiesbaden

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Zusammenfassung

Die Empfehlung des Europäischen Ausschusses für Systemrisiken (European Systemic Risk Board – ESRB) zur Finanzierung von Kreditinstituten vom 20.12.2012 (ESRB/2012/2) beinhaltet Anforderungen an die Überwachung und Offenlegung der Belastung von Vermögenswerten (Empfehlung C und D) sowie Anforderungen an die Überwachung und Beurteilung der Refinanzierungsrisiken und des Refinanzierungsrisikomanagements der Kreditinstitute durch die zuständigen Aufsichtsbehörden (Empfehlung A). Innerhalb dieses Artikels werden im ersten Kapitel die Meldevorschriften und im zweiten Kapitel die Vorgaben zur Offenlegung im Zusammenhang mit der Belastung von Vermögenswerten (Asset Encumbrance) erörtert. Das dritte Kapitel beschreibt die Anforderungen an die Berichterstattung über die Refinanzierungspläne (Funding Plans) im Kreditinstitutssektor.

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Fußnoten
1
Die in den Jahren 2014 und 2016 erfolgten Anpassungen betreffen nicht die Empfehlung C.
 
2
Zur Definition siehe Erläuterung zu Spalte 35 des AE-ASS in Anhang 17 des EBA-CP-2019-10, der auf einzelne Regelungen der Verordnung (EU) 2015/61 bzgl. der Definition der EHQLA und HQLA verweist.
 
3
Konsequenterweise wurden grundpfandrechtliche Sicherheiten generell von einem Ausweis in der AE Meldung ausgeschlossen.
 
4
Für gedeckte Schuldverschreibungen und Verbriefungen gibt es einen eigenen Meldebogen AE-NPL.
 
5
Wie es z. B. bei einer Wertpapierleihe gegen Gebühr oder Wertpapier gegen Wertpapier der Fall ist.
 
6
Im Rahmen eines Reverse Repos erhaltene Wertpapiere sind zwar Sicherheiten, aber die Geldforderung gilt nicht als belastet. Daher gibt es im AE-SOU auch keine Zeile für diesen Sachverhalt.
 
7
Nach deutschem HGB wäre dies nur bei Derivaten des Handelsbestands der Fall.
 
8
Beispiel: Der einem Pfandbrief zugeordnete Deckungsstock ist nicht beliebig und schon gar nicht kurzfristig veränderbar.
 
9
Offene Laufzeit, täglich fällig, < = 1, 2 Wochen, < = 1, 3, 6 Monate, < = 1, 2, 3, 5, 10 Jahre, >10 Jahre.
 
10
Der Asset-specific value ist der wirtschaftliche Wert der Aktiva des Deckungsstocks, wie er z. B. gemäß IFRS 13 beschrieben wird. Dies kann ein Marktwert sein, soweit es einen volatilen Markt gibt, aber auch ein Barwert, der aus den abgezinsten zukünftig erwarteten Cash Flows ermittelt wird.
 
11
Der Gesetzgeber spricht hier von Deckungsmasse.
 
12
Die in den Jahren 2014 und 2016 erfolgten Anpassungen der Regelung betreffen nicht die Empfehlung D.
 
Literatur
1.
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council
2.
Commission Implementing Regulation (EU) No 2021/451 of 17 December 2021, published on 19 March 2021, laying down implementing technical standards for the application of Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council with regard to supervisory reporting of institutions and repealing Implementing Regulation (EU) No 680/2014; EUR-Lex – 32021R0451 – EN – EUR-Lex (europa.eu)
3.
CGFS Papers No 49 Asset encumbrance, financial reform and the demand for collateral assets; Committee on the Global Financial System (CGFS) der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich (BIZ), 2013
4.
5.
Commission delegated regulation (EU) 2017/2295 with regard to regulatory technical standards for disclosure of encumbered and unencumbered assets (04.06.2017)
6.
7.
8.
9.
10.
11.
VERORDNUNG (EU) 2019/876 DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES vom 20. Mai 2019 zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 in Bezug auf die Verschuldungsquote, die strukturelle Liquiditätsquote, Anforderungen an Eigenmittel und berücksichtigungsfähige Verbindlichkeiten, das Gegenparteiausfallrisiko, das Marktrisiko, Risikopositionen gegenüber zentralen Gegenparteien, Risikopositionen gegenüber Organismen für gemeinsame Anlagen, Großkredite, Melde- und Offenlegungspflichten und der Verordnung (EU) Nr. 648/2012: https://​eur-lex.​europa.​eu/​legal-content/​DE/​TXT/​PDF/​?​uri=​CELEX:​32019R0876&​from=​PL
12.
13.
14.
Metadaten
Titel
Meldevorschriften über die Belastung von Vermögenswerten und über die Refinanzierungspläne
verfasst von
Gerhard Buchacher
Karsten Weber
Copyright-Jahr
2022
Buch
Meldewesen für Finanzinstitute

Print ISBN: 978-3-658-34886-1

Electronic ISBN: 978-3-658-34887-8

Copyright-Jahr: 2022

DOI
https://doi.org/10.1007/978-3-658-34887-8_11