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2023 | OriginalPaper | Buchkapitel

3. Module eines integrativen Compliance-Managements

verfasst von : Joachim S. Tanski

Erschienen in: Compliance-Management

Verlag: Springer Fachmedien Wiesbaden

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Zusammenfassung

Wird Compliance-Management als Summe aller Maßnahmen zur Einhaltung von Regelungen jeglicher Art verstanden (s. vorn Abschn. 1.2), dann ist das Compliance-Management weitgehend eine virtuelle Organisationsform mit einer Aufgabenverteilung über nahezu sämtliche Abteilungen im Unternehmen. Ergänzt wird diese virtuelle Organisationsform durch eine kleine Compliance-Abteilung, die direkt unter dem Vorstand bzw. der Geschäftsleitung angesiedelt ist und die Durchsetzung des Leitungswillens zur Compliance begleitet und unterstützt.

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Fußnoten
1
Stäuber (2022).
 
2
DCGK von 2022, Grundsatz 5, 1. Satz.
 
3
Orientierung und Anregung für den Inhalt eines Verhaltenskodexes bieten die OECD-Leitsätze für Multinationale Unternehmen (in Deutsch abrufbar unter https://​mneguidelines.​oecd.​org/​48808708.​pdf).
 
4
BGH, Beschl. v. 28.06.2022 – II ZB 8/22.
 
5
Eine Mitbestimmung bei automatisiertem Namensabgleich ist z. B. bei einem Abgleich mit Namenslisten der sog. Anti-Terror-Verordnungen der Europäischen Union nicht erforderlich, BAG, Beschluss v. 19.12.2017, 1 ABR 32/16, https://​www.​bundesarbeitsger​icht.​de/​wp-content/​uploads/​2021/​01/​1-ABR-32-16.​pdf.
 
6
Vgl. Zimmer und Helle (2016).
 
7
BAG, Urteil v. 05.05.2022, 2 AZR 483/21, DB 38/2022, S. 2289–2292, Tz. 31.
 
8
Vgl. Teichmann und Falker (2019).
 
9
Tuddenham (2022).
 
10
Vgl. Abschn. 2.​2.​2 COSO.
 
11
Zur Compliance-Kommunikation s. ausführlich Bethke und Bach (2020).
 
12
Für ein – eher einfaches – Bespiel s. den Vertragsgenerator unter https://​itwirtschaft.​de/​angebote/​vertragsgenerato​r/​.
 
13
COSO: Internal Control – Integrated Framework, May 2013, S. 3, downloadbar unter: https://​www.​coso.​org/​Shared%20​Documents/​Framework-Executive-Summary.​pdf.
 
14
Die Schreibweise ist allerdings nicht einheitlich: Mal mit „I“ als Eigenname, mal mit „i“ als Attribut zur Unterscheidung von externen Kontrollen.
 
15
In Anlehnung an IdW PS 261, Tz. 20; vgl. auch ISA 315.4.
 
16
IPPF, Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017, S. 13, downloadbar unter https://​www.​diir.​de/​fileadmin/​fachwissen/​standards/​downloads/​IPPF_​2017_​Standards_​_​Version_​6.​1_​_​_​20180110.​pdf.
 
17
Huang (2022).
 
20
Zur Einbettung eines Hinweisgebersystems in die Unternehmensorganisation vgl. Freidank (2022).
 
21
Da die Interne Revision typisch in einer Abhängigkeit zu den Leitungsorganen steht, muss sich der Aufsichtsrat besonders mit der Frage beschäftigen, ob diese Leitungsorgane selber Compliance-Verstöße begehen.
 
22
Vgl. ausführlich mit Handlungsempfehlungen: AKEIÜ (2022).
 
Metadaten
Titel
Module eines integrativen Compliance-Managements
verfasst von
Joachim S. Tanski
Copyright-Jahr
2023
Buch
Compliance-Management

Print ISBN: 978-3-658-40681-3

Electronic ISBN: 978-3-658-40682-0

Copyright-Jahr: 2023

DOI
https://doi.org/10.1007/978-3-658-40682-0_3