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2016 | OriginalPaper | Buchkapitel

13. Verfahrensrecht

verfasst von : Prof. Dr. Joerg Andres

Erschienen in: Steuerrecht

Verlag: Springer Fachmedien Wiesbaden

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Zusammenfassung

Dieser Beitrag behandelt die Grundzüge der Abgabenordnung, wobei im Vordergrund das Verschaffen eines Überblicks über das „Grundgesetz des Steuerrechts“ steht. Ausgehend von der Gliederung des Gesetzes werden zunächst im Gesetz verwendete grundlegende Begriffsdefinitionen geklärt. Aufbauend auf dem Steuerrechtsverhältnis wird dem Leser der Begriff des Verwaltungsakts in seinen verschiedenen Ausprägungen nähergebracht.
Das Besteuerungsverfahren wird ausgehend von der Amtsermittlungspflicht der Behörde und der Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen im Zusammenhang dargestellt. Das sich daran anschließende Erhebungsverfahren einschließlich Entstehung und Fälligkeit verschiedener Steuerarten, den bestehenden Tilgungsmöglichkeiten bis hin zur Durchführung von Vollstreckungsmaßnahmen gehören ebenso dazu wie die Unterscheidung verschiedener Zinsarten und die Zahlungsverjährung.
Außerdem lernt der Leser die Rechtsbehelfsmöglichkeiten des Einspruchsverfahrens kennen. Zusätzlich wird über die Amtsträgereigenschaft und das Steuergeheimnis informiert. Zudem werden die für die Besteuerung maßgebenden Korrekturvorschriften erläutert und die Betriebsprüfung („Außenprüfung“) von der Prüfungsanordnung bis hin zur Schlussbesprechung im Gesamtkontext erläutert. Schließlich erhält der Leser einen Überblick zur Feststellungs- und Festsetzungsverjährung von deren jeweiligem Beginn („Anlaufhemmung“), über deren Dauer bis hin zu deren Ende („Ablaufhemmung“).

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Fußnoten
1
Vgl. Klein/Gersch AO, § 3, Rn. 5.
 
2
Vgl. Seer in Tipke/Kruse, Einf. AO, Tz. 3.
 
3
Vgl. König/König AO § 3, Rn. 11 f.
 
4
Vgl. Grashoff/ Grashoff, Steuerrecht, Rn. 661 f.
 
5
Vgl. Leicht in Beck’sches Steuer- und Bilanzrechtslexikon, Buchstabe S, Rn. 2.
 
6
Vgl. Klein/Ratschow AO § 37 Rn. 3.
 
7
Vgl. König/Fritsch AO § 122 Rn. 6.
 
8
Vgl. Grashoff/Kleinmanns, Steuerrecht, Rn. 516.
 
9
Vgl. König/Fritsch AO § 122 Rn. 6 ff.
 
10
Vgl. Drüen in Tipke/Kruse, § 16 AO, Tz. 1.
 
11
Koenig/Koenig AO § 108 Rn. 4 u. 14.
 
12
Vgl. FG Münster, Urteil vom 28.04.2014 – 6 K 1015/13.
 
13
Vgl. FG München, Urteil vom 16.10.2009 – 1 K 2522/09.
 
14
Vgl. FG Hamburg, Urteil vom 17.06.2013 – 1 K 118/12.
 
15
Vgl. Grashoff/Kleinmanns, Steuerrecht, Rn. 527 ff.
 
16
Vgl. BFH, Urteil vom 22.01.2003 – X R 9/99; BFH, Beschl. vom 29.06.2007 – III B 95/06.
 
17
Vgl. BFH, Urteil vom 11.12.1984, BStBl II 1985, 354; BMF vom 30.07.2008 BStBl I 2008, 831.
 
18
Koenig/Cöster AO § 155 Rn. 10 f.
 
19
Vgl. Seer in Tipke/Kruse, § 164 AO, Tz. 12.
 
20
Vgl. Seer in Tipke/Kruse, § 165 AO,Tz. 7.
 
21
Vgl. Grashoff/Kleinmanns, Steuerrecht, Rn. 577.
 
22
Vgl. Klein/Rüsken AO § 233a Rn. 6.
 
23
Vgl. Loose in Tipke/Kruse, § 233a AO, Tz. 16.
 
24
Vgl. Koenig/Koenig AO § 233a Rn. 51.
 
25
Vgl. Grashoff/Kleinmanns, Steuerrecht, Rn. 598 f.
 
26
Vgl. Koenig/Cöster AO § 350 Rn. 6.
 
27
Vgl. Klein/Brockmeyer AO § 350 Rn. 6.
 
28
Vgl. Klein/Ratschow AO § 179 Rn. 14.
 
29
Vgl. Koenig/Cöster AO § 367 Rn. 19.
 
30
Vgl. Loose in Tipke/ Kruse, § 177 AO, Tz. 30.
 
31
Vgl. Drüen in Tipke/Kruse, § 30 AO, Tz. 8 f.
 
32
Vgl. Klein/Brockmeyer AO § 367 Rn. 15.
 
33
Vgl. Klein/Ratschow AO § 129 Rn. 9.
 
34
Vgl. Gebel in Troll/Gebel/Jülicher, ErbStG, Anhang AO, § 172 Tz. 31.
 
35
Vgl. BFH, Urteil vom 11. 12. 1997 – V R 56–94; BFH, Urteil vom 28. 4. 1998 – IX R 49/96611.
 
36
Vgl. Koenig/Intemann AO § 193 Rn. 1.
 
37
Vgl. Klein/Rüsken AO § 194 Rn. 17b f.
 
38
Vgl. Koenig/Intemann AO § 194 Rn. 26.
 
39
Vgl. BFH, Urteil vom 16.12.1987 – I R 66/84.
 
Metadaten
Titel
Verfahrensrecht
verfasst von
Prof. Dr. Joerg Andres
Copyright-Jahr
2016
Buch
Steuerrecht

Print ISBN: 978-3-658-10761-1

Electronic ISBN: 978-3-658-10762-8

Copyright-Jahr: 2016

DOI
https://doi.org/10.1007/978-3-658-10762-8_13