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2012 | Buch

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Steuerrecht und betriebliche Steuerlehre

Mit Übungsklausuren für die IHK-Prüfung

verfasst von: Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Verlag: Gabler Verlag

Enthalten in: Springer Professional "Wirtschaft+Technik" , Springer Professional "Wirtschaft"

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Über dieses Buch

Das Buch ist für angehende Bilanzbuchhalter geschrieben, die kurz vor der Prüfung stehen. Es bietet eine klare, kompakte Anleitung zur Prüfungsvorbereitung im Fach Steuern. Die Einteilung in Lerneinheiten ermöglicht Ihnen dabei das gezielte Herausgreifen der Themen, bei denen Sie sich noch am unsichersten fühlen. Die Lernziele zu Beginn eines jeden Kapitels definieren, was Sie inhaltlich erwartet. Klausurtypische Prüfungsaufgaben am Ende einer jeden Lerneinheit helfen Ihnen, Ihr Wissen und Verständnis der Sache, zu überprüfen und sich dabei auf das Niveau der bevorstehenden Abschlussprüfung einzustellen. Anhand der zusätzlichen Musterklausuren trainieren Sie für den Ernstfall. Wenn Sie wollen. Denn zum erfolgreichen Bestehen der Prüfung gehört nicht „nur“ das Lernen der Inhalte – ebenso wichtig ist, in der Prüfung mit der vorgegebenen Zeit und den Aufgabenstellungen zurecht zu kommen. Zusätzlich zum Buch können Sie weitere kostenlose Übungsaufgaben zur nochmaligen Vertiefung Ihres Kenntnisstandes online abrufen.

Inhaltsverzeichnis

Frontmatter

Grundlagen

Frontmatter

Lerneinheit 1.1. Steuerrecht

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

das deutsche Steuerrecht in die verfassungsmäßige Ordnung eingliedern
Anwendungsbereich, Struktur und Inhalte der Abgabenordnung kennen
die Finanzgerichtsbarkeit in das deutsche Rechtssystem einordnen
einen Überblick über das Einkommen- und Gewerbesteuerrecht erlangen
die wesentliche Merkmale der Umsatzbesteuerung identifizieren
das Prinzip der grenzüberschreitenden Besteuerung nachvollziehen

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Lerneinheit 1.2. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

die Steuerlehre in die Betriebswirtschaftslehre einordnen
steuerbare Tatbestände im betrieblichen Leistungsprozess erkennen
Grundbegriffe des Steuerrechtsverhältnisses verinnerlichen
die Regelungen zur Ertragsbesteuerung nachvollziehen
das Grundprinzip der Leistungsbesteuerung verinnerlichen

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Lerneinheit 1.3. Abgabenordnung

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

Steuerverwaltungsakte verstehen und nachvollziehen
zwischen Ermittlung, Festsetzung und Erhebung von Steuern unterscheiden
den Umgang mit Fristen und Terminen beherrschen und Fristläufe berechnen
steuerliche Nebenleistungen kennen und berechnen
Vertreterhaftung und Erwerberhaftung in ihrem Umfang beurteilen
den Einspruch als Rechtsbehelfsmöglichkeit des Steuerpflichtigen kennen
Rechte und Pflichten des Steuerpflichtigen bei der Außenprüfung verstehen

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Einkommen- und Gewerbesteuerrecht

Frontmatter

Lerneinheit 2.1. Einkommensteuer

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

Steuerpflicht und Besteuerungsverfahren der Einkommensteuer kennen
Einkunftsarten mit Schwerpunkt auf gewerbliche Einkünfte unterscheiden
gegebene Sachverhalte einkommensteuerlich beurteilen
Sonderbilanzen und Ergänzungsbilanzen aufstellen
einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellung durchführen
die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens nachvollziehen

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Lerneinheit 2.2. Lohnsteuer

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

das Besteuerungsverfahren der Lohnsteuer kennen
Sachverhalte danach beurteilen, ob Arbeitslohn vorliegt oder nicht
unterscheiden, wann Arbeitslohn steuerbar, und wann er steuerfrei ist
zwischen laufendem Arbeitslohn und sonstigen Bezügen unterscheiden
Möglichkeiten und Grenzen der Lohnsteuerpauschalierung kennen

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Lerneinheit 2.3. Körperschaftsteuer

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

gegebene Sachverhalte körperschaftsteuerlich beurteilen
zwischen Bilanzkorrektur und außerbilanzieller Behandlung unterscheiden
verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen identifizieren
das zu versteuernde Einkommen, die Körperschaftsteuerschuld, die Körperschaftsteuerrückstellung und den endgültigen Jahresüberschuss berechnen
die Überleitung vom Anrechnungs- auf das Teileinkünfteverfahren verstehen
gesonderte Feststellungen durchführen
Gewinne aus Ausschüttung und Veräußerung beim Empfänger beurteilen

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Lerneinheit 2.4. Gewerbesteuer

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

Steuergegenstand der Gewerbesteuer identifizieren und abgrenzen
gegebene Sachverhalte gewerbesteuerlich beurteilen
die richtige Gewinngröße als Ausgangspunkt identifizieren bzw. ermitteln
Hinzurechnungen und Kürzungen erkennen und berechnen
rechtsformspezifische Unterschiede beachten
maßgebenden Gewerbeertrag und Gewerbesteuermessbetrag ermitteln
Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags durchführen
Gewerbesteuerschuld berechnen

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Lerneinheit 2.5. Internationale Besteuerung

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

die internationalen Tatbestände des EStG und des KStG kennen
zwischen unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht unterscheiden
Anrechnungshöchstbetrag und Progressionsvorbehalt berechnen
Zweck und Anwendungsbereiche des Außensteuergesetzes verstehen
Begriffe und Systematik des OECD-Musterabkommens anwenden

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Umsatzsteuerrecht

Frontmatter

Lerneinheit 3.1. Steuerbarkeit

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

die Voraussetzungen für die Steuerbarkeit identifizieren
den Unterschied zwischen Steuerbarkeit und Steuerpflicht kennen
die Unternehmereigenschaft definieren und abgrenzen
den Rahmen des Unternehmens erkennen und eingrenzen
die Leistungsarten der Umsatzsteuer unterscheiden
den Ort der Leistung festlegen

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Lerneinheit 3.2. Steuerbefreiungen

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

die wichtigen Steuerbefreiungen des Umsatzsteuerrechts kennen
die Tatbestandsmerkmale der Ausfuhrlieferung aufzählen
Zweck und Anwendung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kennen
das Besteuerungssystem des innergemeinschaftlichen Erwerbs verstehen
Möglichkeiten und Grenzen des Optierens benennen

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Lerneinheit 3.3. Höhe und Entstehen der Umsatzsteuer

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer abgrenzen
verschiedene Steuersätze anwenden und die Umsatzsteuer berechnen
den Zeitpunkt des Entstehens der Umsatzsteuerschuld identifizieren
die Umsatzsteuerschuld den richtigen Voranmeldungszeiträumen zuordnen
die Steuerschuldner der Umsatzsteuer benennen und differenzieren

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Lerneinheit 3.4. Vorsteuerabzug

Zusammenfassung

In dieser Lerneinheit können Sie folgende Lernziele erreichen:

gesetzliche Regeln zum Vorsteuerabzug anwenden
verschiedene Arten von Vorsteuerabzug unterscheiden
Vorsteuerabzugsausschluss und Ausnahmen davon kennen
Berichtigung des Vorsteuerabzuges vornehmen

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Musterklausuren

Frontmatter

13. Musterklausur Nr. 1

Zusammenfassung

Allgemeiner Hinweis: Die folgenden Sachverhalte stehen nicht in Zusammenhang und sind unabhängig voneinander zu bearbeiten. Einen Kalender für das Jahr 2011 finden Sie am Ende des Buchs.

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

14. Musterklausur Nr. 2

Zusammenfassung

Franz Blattmacher betreibt in Leipzig als Einzelunternehmer einen Handel mit Antiquitäten. Im Zusammenhang mit der Ermittlung der Einkommensteuerbelastung für das Jahr 2011 sind folgende Sachverhalte noch zu berücksichtigen.

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

15. Musterklausur Nr. 3

Zusammenfassung

Die Grill und Störmer GmbH hat ihren Sitz und ihre Geschäftsleitung in Wiesbaden und bietet bundesweit Bauleistungen an. Die Umsätze werden nach den allgemeinen Grundsätzen versteuert, es besteht die volle Vorsteuerabzugsberechtigung. Das Wirtschaftsjahr stimmt mit dem Kalenderjahr überein.

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

16. Musterklausur Nr. 4

Zusammenfassung

Die Wald & Busch GmbH & Co. KG betreibt in Leipzig auf dem Geschäftsgrundstück „Im Gebüsch 17“ einen Großgärtnereibetrieb sowie den Handel mit Gartenbedarf aller Art. Ferner unterhält die KG eine Geschäftsstelle in Gera, „Am Strandbad 12“.

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

17. Musterklausur Nr. 5

Zusammenfassung

Hinweis: Es besteht kein Zusammenhang zwischen den nachfolgend dargestellten Sachverhalten. Sie sind daher einzeln und unabhängig voneinander zu beurteilen.

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Lösungen zu den Musterklausuren

Frontmatter

18. Lösung zu Musterklausur Nr. 1

Zusammenfassung

Gem. § 220 (1) AO i.V.m. § 18 (4) UStG ist die vom Finanzamt durch Steuerbescheid festgesetzte und zu entrichtende Umsatzsteuer einen Monat nach Bekanntgabe des Bescheids fällig.

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

19. Lösung zu Musterklausur Nr. 2

Zusammenfassung

1. Das Disagio/Damnum ist als aktiver Rechnungsabgrenzungsposten zu erfassen und gem.

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

20. Lösung zu Musterklausur Nr. 3

Zusammenfassung

Sachverhalt 1: Der in der Bilanz zum 31.12.2011 ausgewiesene Wert für den Verkauf an den Gesellschafter Störmer wird nicht bilanziell korrigiert, da ein auszuweisender zivilrechtlicher Anspruch besteht.

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

21. Lösung zu Musterklausur Nr. 4

Zusammenfassung

zu 1: Der zivilrechtliche Rechtsübergang gem. § 413 i.V.m. § 398 BGB führt einkommensteuerrechtlich nicht zur Neugründung der Personengesellschaft oder Änderung der Rechtspersönlichkeit.

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

22. Lösung zu Musterklausur Nr. 5

Zusammenfassung

Sachverhalt 1: Grundsätzlich stellt gem. § 8 (1) EStG die unentgeltliche private Nutzung von betrieblichen Personalcomputern und Telekommunikationsgeräten Arbeitslohn dar, sofern einschließlich anderer Sachleistungen die Freigrenze des § 8 (2) S. 9 EStG in Höhe von 44 Euro monatlich überschritten wird. Jedoch bestimmt § 3 Nr. 45 EStG, dass diese Nutzung steuerfrei ist.

Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche

Backmatter

Titel: Steuerrecht und betriebliche Steuerlehre
verfasst von: Sven Braun
Birgitta Dennerlein
Manfred Wünsche
Verlag: Gabler Verlag
Electronic ISBN: 978-3-8349-3921-0
Print ISBN: 978-3-8349-3920-3
DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-8349-3921-0