WCLF Tax und IP Gesprächsband 2019

Frontmatter

Tagungsbericht zur 5. WCLF Konferenz Tax and Intellectual Property 2019 in Frankfurt am Main

Zusammenfassung

Die WCLF Frankfurter Tax& IP Konferenz mit dem Schwerpunkt „Immaterielle Werte als zentrale Komponente internationaler Steuerstrategien, knüpfte unter Beteiligung spezialisierter Kanzleien, Partner und Referenten am 13.09.2019 im Institute of Law and Finance – Goethe Universität – an die Veranstaltungen des Vorjahre 2012, 2014, 2016 und 2017 an und befasste sich mit Gestaltungsmöglichkeiten und Problemen der (internationalen) steuerlichen Behandlung von geistigem Eigentum.

Andreas Striegel, Wolfgang W. Kraft

Automated Decision-Making in Swedish Tax Law and the GDPR

Zusammenfassung

Sweden started applyingautomated decision-making in many fields of tax lawalready inthe late 1970 s. Decisions on tax deductions, social security contributions, value added tax (VAT) and excise duties are made automatically based on a tax return if itisfiledtimely and correctly. Since 1994, also routine decisions on income tax returns are automated.

Eleonor Kristoffersson

Taxeson Software in Brazil

Zusammenfassung

The issue of software taxation in Brazil has persisted for decades. The difficulty in taxing software arises from the fact that the definition and content of softwarehaschanged over the years. Here, we observe an attempt by the municipal and state tax authorities at the complex task of delineating software taxation, being that due to the multi-level federative taxation system, it is currently possiblethat both levels want tax software transactions (A).

Iure Pontes Vieira

The Permanent Establishment The Crisis of an Institution in The Digital Economy

Zusammenfassung

Globalisation has led to the internationalisation of business activities and their development across different States. It is therefore paramount to determine the provenance of the income generated in each territoryfor its subsequent taxation in the competent State.

Hermosin Alvarez Montserrat

The Impact of Digitalisation on Tax Audit

Zusammenfassung

Tax audit is the most expensive instrument of tax administration. It is a repressive instrument whose role is very important, especially in detecting tax frauds. However, since one of the strategic goals of all tax administrations is the voluntary fulfillment of tax obligations by taxpayers, the role of tax audit and the activation of tax audit measures should be an exception and not a rule! If the most expensive tax administration instrument is activated and results without irregularities identified with the taxpayer, we can conclude that such repressive instrument was misdirected.

Ksenija Cipek

Säule 2 des Inklusive Framework: Einführung einer globalen Mindestbesteuerung

Zusammenfassung

Neben der Neuverteilung der Besteuerungsrechte (Säule 1) auch kurz über die angestrebte Einführung einer globalen Mindestbesteuerung im Rahmen des angestrebten Inklusive Framework der OECD diskutiert, die im Rahmen der Besteuerung eines digitalen Geschäftsmodells signifikante Auswirkungen haben kann.

Ruprecht von Uckermann

From BEPS Action 1 to Unified Approach: Where is the OECD Heading?

Zusammenfassung

Since countries engaged on trying to find a broad, organized solution for the matter of international double taxation, an underlying conflict arose regarding which country should have taxing rights over business income earned in a cross-border setting. Ultimately a compromise was reached, and the standard maintained, notwithstanding complaints about its potential inequity, for almost 100 years. However, in 2013, recognizing that the technology developments altered how entities structure their business activities, the OECD started an analysis on whether new taxing rules should be created for the so-called digital economy.

Fernando Souza de Man

Digital Taxation on the Verge of BEPS 2.0: Some Preliminary Policy Considerations

Zusammenfassung

Just like the Germans celebrated by Tacitus, tax challenges posed by Digital Economy have been “magistrimuphati quam victi” in the latest years by the OECD.

Marco Greggi, Yan He, Yan Xu

VAT Reform in Brazil: Adapting to Survive the International Challenges of Economic Digitization

Zusammenfassung

Brazil is facing daily discussions about its tax reform in the last months. There are several tax reform proposals that have reached the Congress in the last years, but there are specifically two of them that are receiving the most attention and being subjected to frequent debates on universities, representative entities and the media in general.

Gustavo Fossati

Tax Aspects of the Establishment of R&D Centers in Greece

Zusammenfassung

Interestingly, in the years of the crisisGreece R&D spending marked an upward trend, which started in 2014 and continues ever since. Already in 2015, the relevant amounts had surpassed the amounts spent in the same activitiesin the years before the crisis.Based on most recent data the amount of R&D spending reached € 2,17 billion in 2018 or 1.18 % of GDP, reflecting an increase by € 130 mil from prior year and ofa cumulative increase of € 420 mil during the last two years.

Alexandros Karakitis

Behandlung von Digital Tax Strategies, Restriktionen und Gestaltungsmöglichkeiten als Innovationsmotor

„BEPS und digital, aktuelle Entwicklungen und Vergleiche bzw. Trends“

Zusammenfassung

Das internationale Steuerrecht durchlebt derzeit eine fundamentale Neuausrichtungs-Diskussion, mit einer Dynamik und Breitenwirkung, wie wir sie bislang nicht erlebt haben. Die fortschreitende Digitalisierung als ein wesentlicher Treiber der globalen Vernetzung von Menschen, Staaten und Dingen (Internet of Things) spielt dabei eine wesentliche Rolle als „Brandbeschleuniger“, wenn man es so ausdrücken will; aber der Reihe nach:

Christof K. Letzgus

Digitalsteuer in Europa

Zusammenfassung

Der vorliegende Beitrag ist eine zusammenfassende und aktualisierte Darstellung eines gemeinsam mit David Jervis (Eversheds Sutherland (International) LLP) und Dr. Stefan Diemer (Eversheds Sutherland (Germany) LLP) bei der Veranstaltung „5. WCLFrankfurter Tax/IP Gespräche“ gehaltenen Vortrags.

Simon Weppner, Niklas Schilawa

Thema: Neue steuerrechtliche Anknüpfungspunkte im Zeitalter der Digitalisierung – Daten u. Datenbanken

Zusammenfassung

Unter „Daten“ werden Text-, Bild- und Tondokumente zusammengefasst, die auch in Kombination als Lexika, Gesetzestext- oder Urteilssammlungen erhältlich sind. Als IP-Rechte bzw. immaterielle Vermögensgegenstände bieten Daten durch Transfers oder Verwertung internationalen Unternehmen die Möglichkeit, einen nicht zu unterschätzenden wirtschaftlichen Wert zu schaffen. Doch die Frage wem die Daten gehören, wer die Nutzung solcher Daten besteuern darf oder wie die Nutzung von Daten steuerrechtlich zu qualifizieren ist, stellt Finanzverwaltungen national wie international vor große Herausforderungen.

Ulrike Bär, Johannes Graf von Ballestrem

Digitization, Data Protection and its challenges using the example of the tax consultant industry

Zusammenfassung

Corporate diversity is both a curse and a blessing: corporate structure, size and corporate philosophy are more individual today than ever before, and individual companies often only have one thing in common: their industry affiliation. However, their individual purpose also makes companies more resistant to their competitors. For some time now, companies have been challenged by a common project, the digitization process.

Hans-Hermann Dirksen, Katharina Zimmermann

Distributed Ledger Technologien – Die steuerliche Behandlung tokenisierter Vermögenswerte

Zusammenfassung

Auf Basis der Blockchain und anderer Distributed Ledger Technologien (DLT) entstehen neue Zahlungsmittel, Finanzprodukte und digitale Werte. Durch die sog. Tokenisierung lassen sich physische und virtuelle Vermögensgegenstände teilbar, übertragbar und handelbar machen. Für Unternehmen stellen sich jedoch vielseitige Fragestellungen bei der (steuer-)bilanziellen Erfassung von Tokenisierungsvorgängen.

Klaus Himmer, Maximilian Forster, Serkan Katilmis

Backmatter