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2017 | Book

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Kapitalertragsteuer und Abgeltungsteuer verstehen

Besteuerung von Kapitalerträgen im Privatvermögen

Authors: Oliver Rhodius, Johannes Lofing

Publisher: Springer Fachmedien Wiesbaden

Part of: Springer Professional "Wirtschaft+Technik" , Springer Professional "Wirtschaft"

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About this book

Das Werk beantwortet alle wichtigen Fragestellungen zur Besteuerung von Kapitalerträgen im Privatvermögen. Es zeichnet sich durch seinen hohen Praxisbezug, viele Fallbeispiele sowie einen Frage-Antwort-Katalog zu jedem Kapitel aus.
Die 3. Auflage wurde umfassend aktualisiert und um ein Kapitel zur Abwicklung von Kapitalmaßnahmen in der Bank ergänzt.

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Table of Contents

Frontmatter

1. Grundlagen

Zusammenfassung

Das Kapitel 1 des Buches behandelt die Grundlagen zur Kapitalertragsteuer und zur Abgeltungsteuer. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Gesetzliche Grundlagen
Vergleich altes und neues Steuerrecht (vor und nach der Einführung der Abgeltungsteuer)
Abgeltender Steuerabzug vs. Veranlagung von Kapitalerträgen
Steuerlicher Zufluss von Kapitalerträgen
Der Kirchensteuerabzug und das Verfahren zum Abruf des Kichensteuermerkmals

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

2. Laufende Kapitalerträge

Zusammenfassung

Das Kapitel 2 des Buches beschreibt die steuerliche Behandlung von laufenden Kapitalerträgen. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Grundlagen zur Besteuerung von laufenden Kapitalerträgen
Die Besteuerung von Dividenden und dividendenähnlichen Erträgen
Die Besteuerung von Zinserträgen
Die Besteuerung von Stillhalterprämien
Besonderheiten zu Bestandsprovisionen, Schadenersatz und Kulanzzahlungen

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

3. Die Besteuerung von Erträgen aus der Veräußerung oder Endfälligkeit von Wertpapieren

Zusammenfassung

Das Kapitel 3 des Buches beschreibt die steuerliche Behandlung von Erträgen aus der Veräußerung oder Endfälligkeit von Wertpapieren. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Grundlagen zur steuerlichen Behandlung und Berechnung von Veräußerungsergebnissen
Verbrauchsreihenfolge
Steuerlicher Zufluss
Steuerliche Übergangsregelungen
Die pauschale Besteuerung bei fehlenden Anschaffungskosten
Die steuerliche Behandlung von Stückzinsen
Private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

4. Die Besteuerung von Investmentfonds

Zusammenfassung

Das Kapitel 4 des Buches beschreibt die steuerliche Behandlung von Erträgen aus der Anlage in Investmentfonds. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Rechtsgrundlagen zur Fondsbesteuerung
Die Unterscheidung von Investmentvermögen unter steuerlichen Aspekten
Die steuerliche Behandlung von inländischen Fondsausschüttungen und Fondsthesaurierungen
Die steuerliche Behandlung von ausländischen Fondsausschüttungen und Fondsthesaurierungen
Besonderheiten bei intransparenten Fonds
Die steuerliche Behandlung von Zwischengewinnen
Die Berechnung von Veräußerungsergebnissen bei Fonds

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

5. Die Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug

Zusammenfassung

Das Kapitel 5 des Buches beschreibt die Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug durch die Bank. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Die Arten der Abstandnahme vom Kapitalertagsteuerabzug
Der Freistellungsauftrag und Sparer-Pauschbetrag
Der Körperschaftsteuerfreistellungsbescheid bzw. der Bescheid nach § 60a AO
Nichtveranlagungs-Bescheinigungen und Dauerüberzahlerbescheinigungen
Die Freistellungserklärung bei betrieblichen Erträgen
Interbankenprivileg
Die Abstandnahme bei Steuerausländern und losen Personenzusammenschlüssen

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

6. Die Verlustverrechnung

Zusammenfassung

Das Kapitel 6 des Buches beschreibt die Systematik der steuerlichen Verlustverrechnung bei privaten Kapitalerträgen. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Grundlagen der Verlustverrechnung
Die bankseitige Verlustverrechnung
Die Verrechnung von Alt- und Neuverlusten
Beschränkungen bei der Verlustverrechnung
Die Berücksichtigung von Verlustverrechnungstöpfen, Freistellungsaufträgen und anrechenbarer Quellensteuer
Die Verlustverrechnung in besonderen Fällen (z.B. Treuhand)
Die übergreifende Verlustverrechnung bei Ehegatten und Lebenspartnern
Die Verlustverrechnungstöpfe und deren Verwendung
Die Bescheinigungen von Verlusten
Optimierungen und Korrekturen der Verlustverrechnung

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

7. Ausländische Quellensteuer

Zusammenfassung

Das Kapitel 7 des Buches beschreibt die Systematik der Anrechnung ausländischer Quellensteuer bei privaten Kapitalerträgen. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Gesetzliche Grundlagen der Quellensteueranrechnung
Die Systematik der Quellensteueranrechnung
Rückforderung und Vorabbefreiung von Quellensteuer
Die Anrechnung von fiktiver Quellensteuer
Die Anrechnung von Quellensteuer in besonderen Fällen
Quellensteuern auf der Fondseingangs- und Fondsausgangsseite
Der Quellensteuertopf

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

8. Das Steuerreporting von Banken gegenüber Kunden und Finanzbehörden

Zusammenfassung

Das Kapitel 8 des Buches beschreibt das Steuerreporting von Banken gegenüber Kunden und Finanzbehörden. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Das jähliche Steuerreporting gegenüber Kunden
Steuerbescheinigungen und Erträgnisaufstellungen
Einzelsteuerbescheinigungen
Verlustbescheinigungen
Die verschiedenen Ausweise in der Steuerbescheinigung im Detail
Korrekturen von Steuerbescheinigungen und Ausstellung von Ersatzbescheinigungen
Die Anmeldung und Zerlegung der Kapitalertragsteuer
Die gesetzlich vorgeschriebenen Meldeverfahren zu steuerlichen Sachverhalten

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

9. Depotüberträge

Zusammenfassung

Das Kapitel 9 des Buches beschreibt die steuerliche Klassifizierung und Behandlung von Depotüberträgen. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Die Systematisierung von Depotüberträgen nach neuem Recht
Depotüberträge mit Gläubigeridentität und Gläubigerwechsel
Entgeltliche und unentgeltliche Depotüberträge
Die Übernahme von Anschaffungsdaten aus dem Inland und Ausland
Die Übertragung von Steuertöpfen mit Depotüberträgen

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

10. Die Bearbeitung von Nachlässen

Zusammenfassung

Das Kapitel 10 des Buches beschreibt die steuerliche Behandlung von Nachlassfällen in der Bank. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Die Bearbeitung von Nachlassfällen unter steuerlichen Aspekten
Meldeverfahren im Nachlassfall
Die Auswirkungen bei Tod eines Kunden auf Steuereinbehalt, Freistellungsaufträge, Verlustverrechnung und Quellensteueranrechnung

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

11. Die steuerliche Behandlung von Termingeschäften

Zusammenfassung

Das Kapitel 11 des Buches beschreibt die steuerliche Behandlung von Termingeschäften. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Grundlagen zur Besteuerung von Termingeschäften
Die steuerliche Behandlung von Optionsscheinen
Die steuerliche Behandlung von Optionen
Die steuerliche Behandlung von Futures und Forwards

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

12. Die Abwicklung von Kapitalmaßnahmen in der Bank

Zusammenfassung

Das Kapitel 12 des Buches beschreibt die steuerliche Behandlung von Kapitalmaßnnahmen. Hier wird insbesondere auf folgende Punkte eingegangen:

Grundlagen zu Kapitalmaßnahmen
Die Relevanz von Alt- und Neubeständen für die Verbuchung von Kapitalmaßnahmen
Der steuerliche Anschaffungszeitpunkt im Rahmen von Kapitalmaßnahmen
Die Übernahme von Anschaffungskosten im Rahmen von Kapitalmaßnahmen
Systematisierung von Kapitalmaßnahmen unter steuerlichen Aspekten
Darstellung der steuerlichen Behandlung aller gängigen Kapitalmaßnahmen mit Praxisbeispielen

Oliver Rhodius, Johannes Lofing

Backmatter

Title: Kapitalertragsteuer und Abgeltungsteuer verstehen
Authors: Oliver Rhodius
Johannes Lofing
Copyright Year: 2017
Publisher: Springer Fachmedien Wiesbaden
Electronic ISBN: 978-3-658-14925-3
Print ISBN: 978-3-658-14924-6
DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-658-14925-3