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2017 | OriginalPaper | Chapter
4. Shadow Audits – Ein wichtiges Instrument des Prüfers im Compliance-Zeitalter
Authors : Jens Carsten Laue, Alexander Geschonneck, Guido Havers
Published in: IT-Prüfung, Sicherheitsaudit und Datenschutzmodell
Publisher: Springer Fachmedien Wiesbaden
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Zusammenfassung
Die aktuellen Fälle von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen stellen immer häufiger ein zentrales Problem in der Jahresabschlussprüfung dar, durch das das Vertrauen der Öffentlichkeit in die Jahresabschlussprüfung und die Aussagekraft des Bestätigungsvermerks infrage gestellt werden.
Dieser Problematik soll mit der aktuellsten EU-Verordnung 537/2014 und den geltenden Prüfungsstandards Rechnung getragen werden. Denn nur wenn dem Jahresabschlussprüfer ein konkreter Handlungsrahmen dafür vorgegeben wird, seiner Verantwortung nachzukommen, unbeabsichtigte und beabsichtigte Fehler des Managements aufzudecken, kann das Vertrauen der Öffentlichkeit in die Stabilität der Kapitalmärkte durch ein verlässliches Prüfungsurteil wiederhergestellt werden.
Deckt der Jahresabschlussprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung Unregelmäßigkeiten auf, kommen ihm erweiterte Prüfpflichten zu. Er hat neben seinen eigenen Ermittlungen die vom Mandanten durchgeführte Untersuchung zu begleiten und Schlussfolgerungen daraus zu ziehen, um seiner Prüfungs-, Mitteilungs- und Berichterstattungspflicht nachzukommen.
Vor diesem Hintergrund hat sich in den vergangenen Jahren das „Shadow Audit“ als Instrument zur Wahrnehmung dieser erweiterten Prüfpflichten etabliert, das in der vorliegenden Publikation erläutert und in seiner Bedeutung analysiert wird.