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2024 | OriginalPaper | Chapter

2. Steuerwissenschaftliche und wissenschaftstheoretische Grundlagen als Basis für die Analyse

Author : Mark Heitfeldt

Published in: Zur Begründung eines progressiven Einkommensteuertarifs aus der Perspektive der Gleichmäßigkeit der Besteuerung

Publisher: Springer Fachmedien Wiesbaden

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Zusammenfassung

Das der vorliegenden Arbeit zugrunde liegende Wissenschaftsverständnis basiert auf einer Interpretation des Kritischen Rationalismus im Sinne Hans Alberts und Volker Gadennes. Ursprünglich geht dieser epistemologische Ansatz auf die Arbeiten Poppers zurück. Kern dieser Einstellung ist ein rationaler Revisionismus, der es erlaubt, jede Aussage oder Handlungsanweisung durch Kritik zurückzuweisen und zu verbessern oder aber Zurückgewiesenes begründet zu rehabilitieren.

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Vgl. Albert (1991); Albert (2000); Gadenne (2002); Gadenne (2006a); Gadenne (2006b); Gadenne (2008); Gadenne (2013); Wagenknecht (2016), S. 33–72.

Vgl. Albert (2000), S. 1–6; zu den grundlegenden Arbeiten Poppers hierzu, vgl. insbesondere Popper (1992); Popper (2003); Popper (2005).

Vgl. Niemann (2006), S. 176.

Popper zit. nach Niemann (2006), S. 176.

Vgl. Niemann (2006), S. 176.

Vgl. Gadenne (2006b), S. 45–46.

Vgl. Gadenne (2006b), S. 45.

Vgl. Gadenne (2006b), S. 45–46.

Vgl. Albert (1991), S. 44–50.

Vgl. Schmiel (2009); Albert (1963), S. 43–47, Albert (1991), S. 9–12.

Vgl. Albert (1991), S. 44–50; Gadenne (2006b), S. 45–46.

Vgl. Carrier (2004), S. 744.

Vgl. Albert (1963), S. 45–46, der Ökonomie sogar als Marktsoziologie sieht.

Vgl. Schmiel (2009), insbesondere S. 1201–1207; abweichend, vgl. Hundsdoerfer et al. (2008).

Vgl. Schmiel (2009), S. 1201–1207; Breithecker (2016), S. 111–115; Heitfeldt/Schmiel (2017), S. 96–99.

Vgl. Schmiel (2009), S. 1202–1205.

Vgl. Albert (1991), S. 189–218; Lieb (1992), S. 163–265; Schmiel (2009), S. 1202–1205; im Detail, vgl. Kapitel 3.

Vgl. Albert (1991), S. 207–218.

Vgl. Gadenne (2006), S. 33–36; Albert (1991); Wagenknecht (2016), 33–72; Schmiel (2018), S. 157–159.

Vgl. Gadenne (2008); siehe dazu unten zum „Fallibilismus“.

Albert (2000), S. 16; vgl. auch Gadenne (2008).

Vgl. Gadenne (2006), S. 35–36; Gadenne (2008).

Vgl. Albert (2000), S. 16.

Vgl. Albert (1991), S. 9–12.

Vgl. Albert (1991), S. 13–14.

Vgl. Albert (1991), S. 9–18.

Vgl. Albert (1991), S. 9–18; Musgrave (2012).

Vgl. Albert (1991), S. 14.

Vgl. Musgrave (1999), S. 314–331; Gadenne (2006b), S. 39–44.

Vgl. Musgrave (1999), S. 314–331; Gadenne (2006b), S. 39–44; Hume (2007), S. 18–43.

Vgl. Albert (1991), S. 9–18.

Vgl. Gadenne (2006b), S. 39–44; Niemann (2006), S. 155–157; Hume (2007), S. 18–43; Musgrave (1993), S. 1–29.

Vgl. Albert (1991), S. 36–44; Gadenne (2013), S. 7–9.

Vgl. Albert (1991), S. 36–44; zu Intellektualismus und Empirismus als extreme Ausprägungen auf Basis des Prinzips der zureichenden Begründung, vgl. Albert (1991), S. 18–34.

Vgl. Albert (1991), S. 9–24.

Vgl. unten zum „Methodischen Revisionismus“ im Detail.

Vgl. Gadenne (2006b), S. 34–36; Albert (1991), S. 35–44.

Vgl. Gadenne (2006b), S. 34–39; Gadenne (2002), S. 63–64, 66, 76–77.

Vgl. Musgrave (1999), S. 314–331.

Vgl. Musgrave (1999), S. 322.

Vgl. Gadenne (2006b), S. 35; Albert (1991), S. 35–44.

Vgl. Albert (1991), S. 44–65.

Vgl. Gadenne (2006b), S. 44–47.

Vgl. Albert (1991), S. 24–44.

Vgl. Albert (1991), S. 50–56.

Vgl. Albert (1991), S. 50–56; Popper (1968), S. 262–290.

Vgl. Albert (1991), S. 35–44; Gadenne (2006b), S. 35; Musgrave (2012).

Vgl. Musgrave (1999), S. 314–331; Musgrave (2012); Gadenne (2013), S. 7–9.

Vgl. Albert (1991), S. 35–50; Gadenne (2013).

Vgl. Gadenne (2002), S. 63–72; Gadenne (2006b), S. 34–36; Albert (1991), S. 35–44.

Vgl. Gadenne (2002), S. 63–72.

Vgl. Gadenne (2013).

Vgl. Albert (1991), S. 88–95, 207–218.

Vgl. Albert (1991), S. 50–56, 88–95; Albert (2000), S. 41–57.

Vgl. Albert (2000), S. 44–47; Popper (2003), S. 15–29.

Vgl. Niemann (2006), S. 87.

Vgl. Popper (1984), S. 198–213; Albert (2000), S. 44–47; Popper (2003), S. 15–29.

Vgl. Niemann (2006), S. 52–53.

Vgl. Niemann (2006), S. 87–88.

Vgl. Albert (1991), S. 66–95.

Vgl. Albert (2000), S. 41–57.

Vgl. Albert (2000), S. 44–57.

Vgl. Albert (1991), S. 92–95.

Vgl. Albert (1991), S. 92–93.

Vgl. Albert (1991), S. 90–93; Albert (2000), S. 44.

Vgl. Albert (1991), S. 88–95.

Vgl. Albert (1991), S. 189–218.

Vgl. Heitfeldt/Schmiel (2017), S. 100.

Vgl. Musgrave (1981), 377–380; Wagenknecht (2016), S. 32–33, 72–76.

Vgl. Albert (1991), S. 7–34.

Vgl. Albert (1991), S. 13–24, 44–50, 56–65.

Vgl. Sander (2018), S. 22–26.

Vgl. Albert (1991), S. 35–56; Gadenne (2002), S. 73–77.

Vgl. Albert (1991), S. 44–50.

Vgl. Albert (1991), S. 13–24, 44–50, 56–65.

Vgl. Schmiel (2009), S. 1194–1201; Wagner (2004); Hundsdoerfer et al. (2008); Breithecker (2016), S. 111–115; Sander (2018), 101–133.

Vgl. Albert (1998), S. 110–137.

Vgl. Musgrave (1981), 377–387; Albert (1998), S. 152–160, Nowak (1999), S. 169–170.

Vgl. Schmidt (1960), S. 16–37, 41–58.

Vgl. Albert (1998), S. 9–34.

Vgl. Schmidt (1960), S. 16–37, 41–58; Albert (1998), S. 14–21; Kapitel 4.

Vgl. Albert (1998), S. 9–34.

Vgl. Haller (1970), S. 3–7; Lieb (1992), S. 175–180.

Vgl. Albert (1998), S. 194–217; Kapitel 5.

Vgl. Albert (1991), S. 35–65; Gadenne (2002), S. 67–77.

Vgl. Albert (1998), S. 147–152.

Vgl. Albert (1998), S. 147–154.

Vgl. Gadenne (2002), S. 73–77; Abschnitt 2.1.2.

Vgl. Albert (1991), S. 44–50, 56–65; Gadenne (2002), S. 67–77.

Vgl. Opp (2014), S. 249–269.

Vgl. Albert (2000), S. 41–57; Niemann (2006), S. 422.

Vgl. Popper (2005), S. 54–68; Popper (2003), S. 262–303; Albert (1991), S. 66–74, 81–95; Albert (1999), S. 65–76; Abschnitt 2.1.2.

Vgl. zu verschiedenen Zielen zur Begründung von progressiven Steuertarifen, Abschnitt 2.2; zudem Überblick bei Lieb (1992), S. 163–265; zur Diskussion von Ziel-Mittel-Aussagen im Allgemeinen, vgl. Albert (1991), S. 189–218.

Vgl. dazu Kapitel 3.

Vgl. Albert (1991), S. 189–218.

Vgl. Albert (1991), S. 91–92; Albert (2000), S. 41–57.

Vgl. Albert (2000), S. 43–77.

Vgl. Albert (2000), S. 44.

Vgl. Albert (1991), S. 91–92.

100

Vgl. Albert (1991), S. 207–218.

101

Vgl. Opp (2014), S. 205–213.

102

Vgl. Gadenne (2002), S. 63–72; Gadenne (2006b), S. 34–36.

103

Vgl. Albert (1991), S. 74–81, 207–218.

104

Allgemein, vgl. Abschnitt 2.1.2; bezogen auf progressive Steuertarife, vgl. Kapitel 6.

105

Vgl. Albert (1991), S. 189–218; siehe dazu Kapitel 6.

106

Vgl. Albert (1991), S. 66–74; Albert (2000), S. 43–47; auch Abschnitt 2.1.2.

107

Vgl. Albert (1991), S. 66–74.

108

Vgl. Abschnitt 5.3.3.

109

Vgl. Abschnitt 4.1.

110

Vgl. Albert (1999), S. 76–89; Kliemt (2019), S. 575–587; Abschnitt 4.2.

111

Vgl. Albert (1991), S. 56–65, 189–218; Gadenne (2002), S. 67–77.

112

Vgl. dazu ausführlich, Kapitel 4.

113

Vgl. dazu im Detail, Kapitel 5.

114

Vgl. Schmidt (1960); Neumark (1970), S. 186–187; Lieb (1992); Knaupp (2004).

115

Vgl. zur Diskussion von Ziel-Mittel-Zusammenhängen, Abschnitt 2.1.

116

Vgl. Neumark (1970), S. 186–187, 195.

117

Vgl. Hayek (1956), S. 266; Schmidt (1960), S. 58–60; Nozick (1974); Schneider (1984); Knaupp (2004), S. 49–52; Ptak (2008).

118

Vgl. Lieb (1992), S. 188–190, 195–196; Knaupp (2004), S. 49–52, 55–56; Schulemann (2008), S. 28–31; Bierbrauer (2016).

119

Vgl. Sneed (1965), S. 569–572; Neumark (1970), S. 19; Musgrave/Musgrave (1989), S. 211–213; Lieb (1992), S. 166–167; Knaupp (2004), S. 37; Scherf (2011), S. 165, 168.

120

Vgl. Sneed (1965), S. 569–572; Neumark (1970), S. 19; Musgrave/Musgrave (1989), S. 211–213; Lieb (1992), S. 166–167; Knaupp (2004), S. 37; Scherf (2011), S. 165, 168.

121

Vgl. Schulemann (2008), S. 27–28; Scherf (2011), S. 170; Homburg (2015), S. 5–7.

122

Vgl. Gerloff (1956), S. 287; Sneed (1965), S. 569–572; Lieb (1992), S. 166–170.

123

Vgl. Gerloff (1956), S. 287.

124

Vgl. Lieb (1992), S. 166; Hyman (2002), S. 490.

125

Vgl. Lieb (1992), S. 156–162; Knaupp (2004), S. 37.

126

Vgl. Ehnts (2017); Ehnts (2022), S. 31–36; Ehnts/Hoefgen (2022).

127

Vgl. Kelton (2011); Ehnts (2017); Ehnts (2022), S. 31–36; Ehnts/Hoefgen (2022).

128

Vgl. Kelton (2011); Ehnts (2017); Ehnts (2022), S. 31–36; Ehnts/Hoefgen (2022); für mögliche andere Ziele, siehe folgende Unterkapitel in 2.1.

129

Vgl. Neumark (1970), S. 19; Scherf (2011), S. 165.

130

Vgl. Lieb (1992), S. 166–170.

131

Vgl. Lieb (1992), S. 166–170.

132

Zu Nebenwirkungen progressiver Steuertarife, vgl. Kapitel 6.

133

Vgl. Homburg (2015), S. 5–9.

134

Vgl. ähnlich Knaupp (2004), S. 37.

135

Vgl. Schmidt (1960), S. 4; Lieb (1992), S. 170–171; Knaupp (2004), S. 40–41; Kaplow (2008), S. 403; Homburg (2015), S. 42–43.

136

Vgl. Schmidt (1960), S. 4; Neumark (1970), S. 42–44; Lieb (1992), S. 170–171; Knaupp (2004), S. 40–41; Homburg (2015), S. 8; Scherf/Weinzierl (2020), S. 385–387.

137

Vgl. Neumark (1970), S. 42; Scherf (2011), S. 195–199; Scherf/Weinzierl (2020).

138

Vgl. Schmidt (1960), S. 4–11; Neumark (1970), S. 42; Musgrave/Musgrave (1989), S. 219–221; Knaupp (2004), S. 40–41; Scherf (2011), S. 195–199.

139

Vgl. Schmidt (1960), S. 4–11; Neumark (1970), S. 42–44; Musgrave/Musgrave (1989), S. 219–221; Knaupp (2004), S. 40–41; Scherf (2011), S. 195–196.

140

Vgl. Schmidt (1960), S. 4–11; Neumark (1970), S. 42–44; Lieb (1992), S. 172–175; Knaupp (2004), S. 40–41; Schulemann (2008), S. 9–11; Scherf (2011), S. 195–196.

141

Vgl. Schmidt (1960), S. 4–11; Neumark (1970), S. 42–44; Lieb (1992), S. 172–175; Knaupp (2004), S. 40–41; Schulemann (2008), S. 9–11; Scherf (2011), S. 195–196.

142

Vgl. Neumark (1970), S. 42–44; Lieb (1992), S. 172–175; Knaupp (2004), S. 40–41; Schulemann (2008), S. 9–11; Scherf (2011), S. 196–197.

143

Vgl. Neumark (1970), S. 42–44; Schulemann (2008), S. 9–11; Scherf (2011), S. 196–197.

144

Vgl. Neumark (1970), S. 42–43; Knaupp (2004), S. 40–41.

145

Analog zur Begründung durch marktmäßige Äquivalenz.

146

Vgl. Neumark (1970), S. 42–44; Lieb (1992), S. 172–175; Knaupp (2004), S. 40–41; Schulemann (2008), S. 9–11; Scherf (2011), S. 197–198.

147

Vgl. Neumark (1970), S. 42–44; Lieb (1992), S. 172–175; Knaupp (2004), S. 40–41; Schulemann (2008), S. 9–11; Scherf (2011), S. 197–198; Scherf/Weinzierl (2020), S. 385–387.

148

Vgl. Schmidt (1960), S. 4–11; Neumark (1970), S. 42–44; Schulemann (2008), S. 9–11; zu einer detaillierten Analyse der Messbarkeit von Nutzen und dessen Zusammenhang zum Einkommen, vgl. Kapitel 4.

149

Vgl. Schmidt (1960), S. 4–11; Neumark (1970), S. 42–44; Musgrave/Musgrave (1989), S. 219–221; Schulemann (2008), S. 9–11.

150

Vgl. Schmidt (1960), S. 4–11; Neumark (1970), S. 42–44; Schulemann (2008), S. 9–11.

151

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 219–221; Schulemann (2008), S. 9–11; Abschnitt 2.2.5, Kapitel 4.

152

Vgl. Schmidt (1960), S. 4–11; Neumark (1970), S. 42–44; Lieb (1992), S. 170–171; Knaupp (2004), S. 40–41; Schulemann (2008), S. 9–11.

153

Vgl. Neumark (1970), S. 42–44.

154

Vgl. Lieb (1992), S. 170–171; Knaupp (2004), S. 40–41; Kaplow (2008), S. 403–404; Schulemann (2008), S. 9–11; Scherf (2011), S. 195–196; Homburg (2015), S. 42–43; Scherf/Weinzierl (2020), S. 387.

155

Vgl. Lieb (1992), S. 170–171; Knaupp (2004), S. 40–41; Kaplow (2008), S. 403–404; Schulemann (2008), S. 9–11; Scherf (2011), S. 195–196; Homburg (2015), S. 42–43.

156

Vgl. Kaplow (2008), S. 403–404; Scherf/Weinzierl (2020); a.A. wohl Tresch (2022), S. 98–100; zur Optimal Tax Theory, vgl. Abschnitt 2.2.5.

157

Vgl. Schmidt (1960), S. 58–74; Neumark (1970), S. 186–221; Lieb (1992), S. 188–190, 195–210; Knaupp (2004), S. 49–52, 55–56; Schulemann (2008), S. 28–31.

158

Vgl. Schmidt (1960), S. 58–74; Neumark (1970), S. 186–17; Musgrave/Musgrave (1989), S. 76–77; Lieb (1992), S. 188–193; Knaupp (2004), S. 49–52.

159

Vgl. Neumark (1970), S. 186–189; Musgrave/Musgrave (1989), S. 73–85; Lieb (1992), S. 188–193; Knaupp (2004), S. 49–52; Brümmerhoff (2011), S. 257–294; Homburg (2015), S. 207–212.

160

Vgl. Schmidt (1960), S. 58–74; Neumark (1970), S. 186–189; Lieb (1992), S. 188–190, 195–196; Knaupp (2004), S. 49–52, 55–56; Schulemann (2008), S. 28–31.

161

Vgl. Schmidt (1960), S. 58–74; Neumark (1970), S. 186–221; Musgrave/Musgrave (1989), S. 76; Lieb (1992), S. 188–190, 195–210; Kaplow (2003), S. 1; Knaupp (2004), S. 49–52; Siegel (2007), S. 635–639; Schulemann (2008), S. 28–31; Schmiel (2009), S. 1203; Brümmerhoff (2011), S. 257–294; Homburg (2015), S. 207–225; Bierbrauer (2016); Caminada et al. (2019).

162

Vgl. Schmidt (1960), S. 58–74; Tipke (2000), S. 403–405; Knaupp (2004), S. 55–56; Hey (2021b), Rz. 3.210–3.212.

163

Vgl. Schmidt (1960), S. 58–74; Neumark (1970), S. 187–189; Brümmerhoff (2011), S. 257–294; Scherf (2011), S. 170.

164

Vgl. Haller (1970); Neumark (1970), S. 195; Siegel (2007), S. 635–636; Scherf (2011), S. 170.

165

Vgl. Haller (1970); Neumark (1970), S. 195.

166

Vgl. Haller (1970); Neumark (1970), S. 195; Scherf (2011), S. 170; zum Leistungsfähigkeitsprinzip, vgl. Abschnitt 3.3 sowie Kapitel 4–5.

167

Vgl. Neumark (1970), S. 195.

168

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 74–76; Lieb (1992), S. 188–190, 195–196; Knaupp (2004), S. 49–52; Kaplow (2008), S. 403–404; Schulemann (2008), S. 28–31; Homburg (2015), S. 197–198.

169

Vgl. Hayek (1952); Hayek (2003); Neumark (1970), S. 207; Schulemann (2008), S. 28–29.

170

Vgl. Schneider (1984), S. 356, 367; Schneider (1987), S. 328–329; Hayek (2003); Wagner (2004), S. 245–248; Siegel (2007); Kaplow (2008), S. 392–396; Schulemann (2008), S. 28–31; Homburg (2015), S. 197–198.

171

Zur Neoklassik im Detail, vgl. Abschnitt 4.2.

172

Vgl. Mas-Collel et al. (1995); Kaplow (2008), Schulemann (2008), S. 28; Homburg (2015), S. 141; Bierbrauer (2016); Tresch (2022).

173

Zum Verständnis von Werturteilsfreiheit im Detail, vgl. Abschnitt 2.1.

174

Vgl. Albert (1991), S. 66–95; Albert (2000), S. 41–57.

175

Vgl. Kaplow (2008), S. 391–406; Schulemann (2008), S. 31–33; Homburg (2015), S. 212–213; Bierbrauer (2016); Abschnitt 2.2.5.

176

Vgl. Siegel (2007); Schulemann (2008), S. 28–33; Homburg (2015), S. 197–198, 223–224; Bierbrauer (2016); Blankart (2017), S. 64–71.

177

Vgl. Schneider (1984), S. 356, 367; Schneider (1987), S. 328–329; Wagner (2004), S. 245–248; Siegel (2007), S. 633–640; Brümmerhoff (2011), S. 513–514; zu detaillierten Ausführungen zum Leistungsfähigkeitsprinzip, vgl. Abschnitt 3.3 sowie Kapitel 4 und 5; zu Einkommen als Indikator von Leistungsfähigkeit, vgl. Abschnitt 2.3.

178

Vgl. Schneider (1984), S. 356, 367; Schneider (1987), S. 328–329; Wagner (2004), S. 245–248; Siegel (2007), S. 633–640; Hundsdoerfer et al. (2008), S. 70; Brümmerhoff (2011), S. 513–514; zu einer detaillierten Diskussion zum Begriff der Gleichmäßigkeit der Besteuerung, vgl. Kapitel 3.

179

Vgl. Neumark (1970), S. 186–187; Schneider (1984), S. 356, 367; Schneider (1987), S. 328–329; Wagner (2004), S. 245–248; Siegel (2007), S. 633–640; Brümmerhoff (2011), S. 513–514.

180

Vgl. Neumark (1970), S. 186–187.

181

Vgl. Haller (1970); Neumark (1970), S. 187, 195; Scherf (2011), S. 170.

182

Vgl. Schmiel (2009), S. 1203–1205 und En. 23.

183

Vgl. Kapitel 4 und 5.

184

Vgl. Nozick (1974); Knaupp (2004), S. 49–52; Butterwegge (2008); Ptak (2008); Bach (2021), S. 9.

185

Vgl. Abschnitt 2.4

186

Vgl. Knaupp (2004), S. 56; Abschnitt 2.2.2.

187

Vgl. Corneo (2002); Diamond/Saez (2011); Bierbrauer (2016), S. 2–7.

188

Vgl. Schulemann (2008), S. 28–31; Bierbrauer (2016), S. 21; Tresch (2022), S. 58–79; Zusammenhang z. B. bei Corneo (2002); Diamond/Saez (2011); Bierbrauer (2016), S. 2–7.

189

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 60.

190

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 60.

191

Introspektiver Nutzenbegriff; Vgl. Albert (1998), S. 29–31; Keen (2011), S. 43–45; zur Diskussion über die Beobachtung von Nutzen und unterschiedlicher Nutzenbegriffe, vgl. Abschnitt 4.2.

192

Vgl. Birnbacher (1992), S. 80–84; Albert (1998), S. 31; Hill/Myatt (2022), S. 236–254; behavioristischer Nutzenbegriff, im Detail dazu, vgl. Abschnitt 4.2.

193

Vgl. Kaplow (2008), S. 347–390; Tresch (2022), S. 58–79.

194

Vgl. Birnbacher (1992), S. 80–84; Albert (1998), S. 31.

195

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 60–65; Tresch (2022), S. 22–35.

196

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 60–61; Tresch (2022), S. 6, 23.

197

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 63; Tresch (2022), S. 24.

198

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 60–61; Tresch (2022), S. 23–33.

199

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 61; Tresch (2022), S. 29.

200

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 60–85; Scherf (2011), S. 265–266; Bierbrauer (2016), S. 3–7.

201

Vgl. Scherf (2011), S. 265–266.

202

Vgl. Bierbrauer (2016), S. 6.

203

Vgl. Scherf (2011), S. 262; Bierbrauer (2016), S. 6–7; zur damit zusammenhängenden Idee der Entscheidungsneutralität, vgl. Abschnitt 2.3.2 und 2.3.3.

204

Vgl. Scherf (2011), S. 262.

205

Vgl. Mirrlees (1971); Musgrave/Musgrave (1989), S. 60, 71, 82–85; Schulemann (2008), S. 31–33; Homburg (2015), S. 223–225; Bierbrauer (2016), S. 6.

206

Vgl. Kaplow (2008), S. 53–79; Homburg (2015), S. 212–214; Bierbrauer (2016), S. 2–7.

207

Vgl. Corneo (2002); Diamond/Saez (2011); Bierbrauer (2016), S. 2–7.

208

Vgl. Bierbrauer (2016); Ramsey (1927); Mirrlees (1971).

209

Vgl. Kaplow (2008), S. 57; Schulemann (2008), S. 31–33; Scherf (2011), S. 262–266; Homburg (2015), S. 212–214; Bierbrauer (2016), S. 2–7.

210

Vgl. Bierbrauer (2016), S. 4, 14; Wagenknecht (2016), S. 11.

211

Vgl. Scherf (2011), S. 262–266; Bierbrauer (2016), S. 2–7.

212

Vgl. Homburg (2015), S. 219; Bierbrauer (2016), S. 6; kritisch u. a. dazu Diamond/Saez (2011).

213

Vgl. Bierbrauer (2016), S. 2–7.

214

Vgl. Scherf (2011), S. 265–266; Bierbrauer (2016), S. 2–7.

215

Vgl. Rose (1991), S. 24–28; Wagner (1992), S. 4; Scherf (2011), S. 265–266; Bierbrauer (2016), S. 3–5; zur Idee und Kritik von Entscheidungsneutralität der Besteuerung im Detail, vgl. Abschnitt 2.3.

216

Vgl. Scherf (2011), S. 265–266; Bierbrauer (2016), S. 2–7.

217

Vgl. Myles (2000); Homburg (2015), S. 212–221.

218

Vgl. Corneo (2002); Diamond/Saez (2011); Bierbrauer (2016), S. 2–7.

219

Vgl. Tuomala (1990); Homburg (2015), S. 221–223.

220

Vgl. Homburg (2015), S. 221–223; Diamond/Saez (2011); Bierbrauer (2016), S. 21; Saez/Stantcheva (2016).

221

Vgl. Schulemann (2008), S. 21; Diamond/Saez (2011), S. 183–185; Bierbrauer (2016), S. 21; im Detail zur Kritik neoklassischer Theorie, Vgl. Abschnitt 4.2.2; zu weiteren Kritikpunkten an der Optimal Tax Theory, vgl. Abschnitt 6.2.

222

Vgl. Diamond/Saez (2011), S. 183–185; Bierbrauer (2016), S. 21; im Detail, vgl. Abschnitt 4.1.

223

Vgl. Ostry et al. (2019); Hill/Myatt (2022), S. 236–254.

224

Vgl. Diamond/Saez (2011), S. 183–185; Bierbrauer (2016), S. 21; im Detail, vgl. Abschnitt 4.2.

225

Vgl. Bierbrauer (2016), S. 21.

226

Vgl. Bös/Tillmann (1983); Bös/Tillmann (1985); Lieb (1992), S. 211; Heffetz/Frank (2011); Homburg (2015), S. 209.

227

Vgl. Bös/Tillmann (1985), S. 35; Hayashi (2022).

228

Vgl. Bös/Tillmann (1985), S. 35–36; Lieb (1992), S. 211–212; Aronsson/Johansson-Stenman (2008); Hansen (2022).

229

Vgl. Bös/Tillmann (1985), S. 35–36;

230

Vgl. Kaplow (2008), 362–364.

231

Vgl. Bös/Tillmann (1985), S. 35–36; Lieb (1992), S. 211–212; Aronsson/Johansson-Stenman (2008).

232

Vgl. Bös/Tillmann (1985), S. 35–36; Lieb (1992), S. 211–212; Kaplow (2008), 365–366.

233

Vgl. Bös/Tillmann (1985), S. 35–36; Lieb (1992), S. 211–212; Nishimura (2003); Aronsson/Johansson-Stenman (2008); Heffetz/Frank (2011).

234

Vgl. Bös/Tillmann (1985), S. 35–36; Lieb (1992), S. 211–212; Kaplow (2008), 365–366.

235

Vgl. Bös/Tillmann (1985), S. 35–36; Lieb (1992), S. 211–222; Hayashi (2022), S. 23–24.

236

Zur Kritik an der Optimal Tax Theory, vgl. Abschnitt 2.2.5; zur Kritik an neoklassischen Grundlagen, vgl. zudem Abschnitt 4.1 und 4.2.

237

Vgl. Dittmann (1950), S. 26–27; Lieb (1992), S. 185.

238

Vgl. Scherf (2011), S. 18–19; Blankart (2017), S. 144–146, 239–242; Tresch (2022), S. 197.

239

Vgl. Dittmann (1950), S. 26–27; Lieb (1992), S. 185; Homburg (2015), S. 138–139; Beznoska (2020); Tresch (2022), S. 197.

240

Vgl. Scherf (2011), S. 188–190.

241

Vgl. Scherf (2011), S. 350–355.

242

Vgl. Scherf (2011), S. 190.

243

Vgl. Ballard et al. (1987), S. 456.

244

Vgl. Lieb (1992), S. 185–188; Homburg (2015), S. 138–139.

245

Vgl. Lieb (1992), S. 185–188.

246

Vgl. Atkinson/Stiglitz (1976), S. 47; Lieb (1992), S. 185–188.

247

Vgl. Bach et al. (2016); Beznoska (2020).

248

Vgl. Bach et al. (2016); Beznoska (2020).

249

Vgl. Lieb (1992), S. 186–188.

250

Vgl. Lieb (1992), S. 186–188; Homburg (2015), S. 138–139.

251

Zur Diskussion einer Konsumbesteuerung im Vergleich zur einer Einkommensbesteuerung im Detail, auch im Zusammenhang mit der Bedeutung von gespartem Einkommen und der Besteuerung von Lebenseinkommen vs. periodisiertem Einkommen, vgl. Abschnitt 2.3.

252

Vgl. Abschnitt 2.3; zu einem solchen Verständnis wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit, vgl. Abschnitt 3.3 und 5.

253

Vgl. Lieb (1992), S. 187.

254

Vgl. Homburg (2015), S. 200–201.

255

Vgl. Schmidt (1960), S. 75–78; Neumark (1970), S. 282–311; Lieb (1992), S. 250–256; Knaupp (2004), S. 52–53.

256

Vgl. Schmidt (1960), S. 75–78; Neumark (1970), S. 282–311; Lieb (1992), S. 250–256; andere Zusammenhänge, z. B. ordnungspolitischer Natur, vgl. Neumark (1970), S. 282–283; Lieb (1992), S. 251–255.

257

Vgl. Schmidt (1960), S. 75–78; Neumark (1970), S. 282–285; Lieb (1992), S. 250–256.

258

Vgl. Schmidt (1960), S. 75–76; zur „General Theory“, vgl. Keynes (1936); Minsky (2008).

259

Vgl. Schmidt (1960), S. 75–78; Neumark (1970), S. 295–311; Lieb (1992), S. 255–256.

260

Vgl. Abschnitt 2.2.2.

261

Vgl. Ehnts (2017); Ehnts (2022), S. 31–36; Ehnts/Hoefgen (2022);

262

Vgl. Schmidt (1960), S. 75–78; Lieb (1992), S. 250–256.

263

Schmidt (1960), S. 89.

264

Vgl. Musgrave/Miller (1948); Schmidt (1960), S. 89–98; Neumark (1970), S. 295–311; Rose (1975); Lieb (1992), S. 255–256.

265

Vgl. Schmidt (1960), S. 89–98; Neumark (1970), S. 295–311; Lieb (1992), S. 255–256, 258–260.

266

Vgl. Schmidt (1960), S. 78–89; Neumark (1970), S. 283–294; Lieb (1992), S. 255–256.

267

Vgl. Schmidt (1960), S. 78–89; Neumark (1970), S. 283–294; Lieb (1992), S. 255–256, 258–260.

268

Vgl. Abschnitt 3.3.

269

Vgl. Mitschke (1976); Musgrave/Musgrave (1989), S. 224; Cnossen/Bird (1990); Schneider (1992), S. 534–535; Siegel (1999); S. 364–365; Schreiber/Stellpflug (1999); Titgemeyer (2009).

270

Vgl. Bach (1995); Siegel (1999); Smekal et al. (1999); Siegel (2000); Hundsdoerfer et al. (2008), S. 69.

271

Vgl. Mitschke (1976); Musgrave/Musgrave (1989), S. 226–228; Schmiel (2022).

272

Vgl. Lang (1988); Schulemann (2008), S. 74–83; Hey (2021b), Rz. 3.72–3.74.

273

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 224; Schreiber/Stellpflug (1999), S. 186.

274

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 223–226; Schneider (1999); Siegel (1999); Smekal et al. (1999); Siegel (2000); Hundsdoerfer et al. (2008), S. 69.

275

Vgl. Schanz (1896); Fuisting (1902); Haig (1921); Simons (1938).

276

Vgl. Fuisting (1902).

277

Vgl. Schanz (1896); Haig (1921); Goode (1990), S. 62; Siegel (1999), S. 364–365; Dodge (2013), S. 1.

278

Vgl. Musgrave (1983), S. 21–22; Goode (1990), S. 62; Schreiber/Stellpflug (1999), S. 186; Schreiber (2021), S. 11–13; Schmiel (2022), S. 1–3.

279

Vgl. Homburg (2015), S. 199–200.

280

Vgl. Schneider (2002), S. 249–254; Homburg (2015), S. 202–203.

281

Vgl. Schneider (2002), S. 41; Homburg (2015), S. 202.

282

Vgl. Kapitel 3.

283

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 223; Schulemann (2008), S. 58–60.

284

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 223.

285

Vgl. z. B. Wenger (1983); Boadway/Bruce (1984); Rose (1991); Wagner (1999).

286

Vgl. Schneider (1999), S. 5–6; Schreiber/Stellpflug (1999), S. 187; Siegel (2000), S. 724; Homburg (2015), S. 204–206.

287

Vgl. Wenger (1983), S. 216–219; Schneider (1999), S. 5–6.

288

Vgl. Wenger (1983), S. 216–219; mit Hinweis auf Fokus einer rein-finanziellen Zielgröße auch Siegel (1999), S. 360.

289

Vgl. Homburg (2015), S. 204; siehe Abschnitt 2.3.1.

290

Vgl. Homburg (2015), S. 205.

291

Vgl. McLure/Zodrow (1991), S. 118; Wagner (1992); Wagner (1999); Schneider (1999), S. 2; Siegel (1999), S. 359; Schreiber (2021), S. 564.

292

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 279; Wagner (1992), S. 4; Schreiber/Stellpflug (1999), S. 187; Siegel (1999), S. 359; Abschnitt 2.2.5.

293

Vgl. Hayek (1952); Blum/Kalven (1952), S. 480–486, 519–520; Schmidt (1960), S. 28–29, 51–52, 147–156; Rose (1991), S. 24–28; Wagner (1992), S. 4; Siegel (1999), S. 359.

294

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 279; Wagner (1992), S. 4; Schreiber/Stellpflug (1999), S. 190; Siegel (1999), S. 359.

295

Vgl. Rose (1991), S. 24–28; Wagner (1992), S. 4; Wagner (1999).

296

Vgl. Wagner (1992), S. 5; Wagner (1999); Siegel (1999), S. 359–360; kritisch zu einem solchen Unternehmensverständnis Schmiel (2020).

297

Vgl. Kiesewetter (1997), S. 25–26; Wagner (1999), Siegel (1999), S. 360–361.

298

Vgl. Kiesewetter (1997), S. 26.

299

Vgl. Homburg (2015), S. 263.

300

Vgl. Kiesewetter (1997), S. 26–27; Bach (1999), S. 87; Wagner (1999); Siegel (1999), S. 361.

301

Vgl. Wenger (1983), S. 216–219; Wagner (1992), S. 4–5; Hundsdoerfer et al. (2008), S. 70; Schmiel (2009), S. 1203.

302

Vgl. Wenger (1983), S. 216–219; Wagner (1992), S. 4–5; siehe dazu auch Abschnitt 4.2.1.

303

Vgl. Wagner (1992), S. 4.

304

Wagner (1992), S. 4.

305

Vgl. Wagner (1992), S. 4.

306

Vgl. dazu Abschnitt 2.1.

307

Vgl. Schmiel (2009), S. 1204; zur kritischen Diskussion von Ziel-Mittel-Zusammenhängen, vgl. Abschnitt 2.1.

308

Vgl. Kaiser (1992); Titgemeyer (2009), S. 12.

309

Vgl. Elschen (1991), S. 104–105; Siegel (1999), S. 360.

310

Vgl. Elschen (1991), S. 104–105; Wagner (1992), S. 4; Siegel (1999), S. 360.

311

Vgl. z. B. Rose (1991); Wagner (1999).

312

Vgl. Titgemeyer (2009), S. 12; Hey (2021b), Rz. 3.70.

313

Vgl. Titgemeyer (2009), S. 11.

314

Vgl. Liesenfeld (2004), S. 30; Titgemeyer (2009), S. 11.

315

Vgl. Kaiser (1992); Siegel (1999), S. 360–361; Titgemeyer (2009), S. 13–14.

316

Vgl. Kaiser (1992), S. 75–85; Siegel (1999), S. 360–361; Titgemeyer (2009), S. 13–14.

317

Vgl. Titgemeyer (2009), S. 13–14.

318

Vgl. Siegel (1999), S. 361; Titgemeyer (2009), S. 15–16.

319

Vgl. Siegel (1999), S. 361; Titgemeyer (2009), S. 14–15.

320

Vgl. Siegel (1999), S. 361.

321

Vgl. Wenger (1983); Titgemeyer (2009), S. 15.

322

Vgl. Wagner/Wenger (1996).

323

Vgl. Bach (1999); Siegel (1999), S. 360–361; Titgemeyer (2009), S. 13–14.

324

Vgl. Bach (1999), S. 86–87; Titgemeyer (2009), S. 13–14.

325

Vgl. Bach (1999), S. 87.

326

Vgl. Bach (1999), S. 91–94; Siegel (1999), S. 361; Titgemeyer (2009), S. 13–14.

327

Vgl. Bach (1999), S. 94; Siegel (1999), S. 361.

328

Vgl. Bach (1999), S. 94–96; Siegel (1999), S. 361.

329

Vgl. Bach (1999), S. 91–97; Titgemeyer (2009), S. 13–14.

330

Vgl. Bach (1999), S. 91–97; Titgemeyer (2009), S. 14.

331

Vgl. Wagner (1999), S. 97; Hall/Rabushka (2007).

332

Vgl. McLure/Zodrow (1991); Bach (1999), Wagner (1999); Siegel (2000).

333

Vgl. Siegel (2000).

334

Vgl. Rose (1998); weitere Nennungen, vgl. Siegel (2000), S. 725.

335

Vgl. Rose (1998).

336

Vgl. Rose (1998); Abschnitt 2.3.2.

337

Vgl. Schneider (1999), S. 5; Siegel (2000), S. 725–727.

338

Vgl. Schneider (1999), S. 5; Siegel (2000), S. 725–727.

339

Wagner (1999), S. 21.

340

Vgl. Wagner (1999), S. 20–21.

341

Vgl. Wagner (1999), S. 21.

342

Vgl. Wagner (1999), S. 20.

343

Vgl. Wagner (1999), S. 20–21.

344

Vgl. Siegel (2000), S. 727–730.

345

Vgl. zum Kapitalwertmodell Hölscher/Helms (2018), S. 54–60; zur generellen Kritik an solchen Modellen, vgl. Sander (2018).

346

Vgl. Siegel (2000), S. 727–730.

347

Vgl. Siegel (2000), S. 727–730.

348

Vgl. Wagner (1992), S. 6; Schneider (1999), S. 2, 7–9; Schneider (2011), S. 206–210.

349

Vgl. Buchanan/Vanberg (1991), S. 169–174; Schneider (1999), S. 2, 7–9; Ormerod (2004), S. 41; Keen (2011), S. 158–174; Schneider (2011), S. 206–210; Keen (2022), S. 124–128.

350

Vgl. Nutzinger (1992), S. 47; Schneider (1999), S. 2; Siegel (1999), S. 359; Vanberg (2001), S. 9223–9224; Schneider (2011), S. 206–210.

351

Vgl. Buchanan/Vanberg (1991), S. 169–174; Schneider (1999), S. 2, 7–9; Ormerod (2004), S. 41; Keen (2011), S. 158–174; Schneider (2011), S. 206–210; Keen (2022), S. 124–128; zu einer ausführlichen Kritik der neoklassischen Ökonomik, vgl. Abschnitt 4.2.2.3.

352

Vgl. Schneider (1999), S. 2, 7–9; Schneider (2011), S. 206–210.

353

Vgl. Schneider (1999), S. 2, 7–9; Siegel (2000), S. 734–735; Schneider (2011), S. 206–210.

354

Vgl. Schneider (1999), S. 2–3; Schmiel (2009), S. 1197–1201.

355

Vgl. Schneider (1999), S. 6–7.

356

Vgl. Schneider (1999), S. 2.

357

Vgl. Siegel (1999), S. 359–361; etwas anderes wird mitunter aber auch von Vertretern einer entscheidungsneutralen Besteuerung wohl nicht gefordert, vgl. z. B. Wagner (1992), S. 4.

358

Vgl. Schneider (1999), S. 6–7; Siegel (1999), S. 360–361.

359

Siehe dazu Kapitel 5.

360

Vgl. Boadway et al. (2010); Schmiel (2022), S. 9; auf eine solche Ansicht wird umfassend in Kapitel 5 eingegangen.

361

Vgl. Schneider (1999), S. 7.

362

Vgl. Homburg (2015), S. 205.

363

Vgl. so aber wohl Homburg (2015), S. 204–206.

364

Vgl. Kapitel 5.

365

Vgl. Homburg (2015), S. 204–206; siehe dazu Kapitel 4.

366

Vgl. Schneider (1999), S. 9–10; Schneider (2002), S. 242–243.

367

Vgl. Schneider (1999), S. 10; Schneider (2002), S. 242–243.

368

Vgl. Tipke (2000), S. 502–503; Homburg (2015), S. 203–204.

369

Vgl. Homburg (2015), S. 203–204.

370

Vgl. Hackmann (1979), S. 47–50; Schneider (2002), S. 272–273.

371

Vgl. Hackmann (1979); Tipke (2000), S. 502–503.

372

Vgl. Hackmann (1979), S. 345–354; Tipke (2000), S. 502–503.

373

Vgl. Hackmann (1979), S. 345–354.

374

Vgl. Hackmann (1979), S. 345.

375

Vgl. Schneider (1999), S. 9–10; Schneider (2002), S. 242–243, 272–273; Emerton/James (2017), S. 145–150.

376

Vgl. ähnlich Schick (1976), S. 14–16.

377

Vgl. Hackmann (1979), S. 48–50; Schneider (2002), S. 242–243, 272–273; Kirchhof (2010), S. 475–476.

378

Vgl. Suttmann (2007), S. 142.

379

Vgl. Lammers (2008), S. 220–225.

380

Vgl. Kirchhof (2010), S. 475–476.

381

Vgl. Schick (1976), S. 14–16.

382

Vgl. Tipke (2000), S. 502–503; Lammers (2008), S. 221–225.

383

Vgl. Ault et al. (2020); Schmiel (2022); Stadie (2022).

384

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 226–227; Schneider (2002), S. 248–249.

385

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 226–227; Schmiel (2022).

386

Vgl. Alexander (2003); Boadway et al. (2010); Schmiel (2022), S. 9.

387

Vgl. Schmiel (2022), S. 9.

388

Vgl. insgesamt zu einem solchen Konzept Schmiel (2022).

389

Vgl. Ault et al. (2020); Schmiel (2022); Stadie (2022).

390

Vgl. Lang (1988), S. 34–35; Tipke (2000), S. 499–505; Schneider (2002), S. 41; Schulemann (2008), S. 90–91; Hey (2021a), Rz. 8.40 und 8.49.

391

Vgl. Lang (1988), S. 34–35; Schneider (2002), S. 41; Repetti/Ring (2020), S. 249; Hey (2021a), Rz. 8.40.

392

Vgl. z. B. Japan: Nakazato et al. (2020), S. 166; USA: Repetti/Ring (2020), S. 249–251; Deutschland: Hey (2021a), Rz. 8.40 und 8.44; Seer (2022), Rz. 2.

393

Vgl. Simons (1938), S. 52–58; Lang (1988), S. 33–43; Musgrave/Musgrave (1989), S. 224; Dodge (2005), S. 449–450, 457; Hey (2021a), Rz. 8.49–53.

394

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.43–8.105; Seer (2022).

395

Vgl. Tipke (2000), S. 502–503; Hey (2021a), Rz. 8.42.

396

Vgl. Lang (1988), S. 36–43; Schneider (2002), S. 47; Hey (2021a), Rz. 8.50–53.

397

Vgl. Lang (1988), S. 34–35; Hey (2021a), Rz. 8.54–55.

398

Vgl. Repetti/Ring (2020), S. 250–251.

399

Vgl. Lang (1988), S. 65–76; Hey (2021a), Rz. 8.40–42; Seer (2022), Rz. 100.

400

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.40–42; Seer (2022), Rz. 105–107.

401

Vgl. Lang (1988), S. 65–76; Tipke (2000), S. 505; Hey (2021a), Rz. 8.40–106; Seer (2022), Rz. 100.

402

Vgl. Seer (2022), Rz. 93–107.

403

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 227–228; Schulemann (2008), S. 104–107; Hey (2021a), Rz. 8.43.

404

Vgl. Musgrave/Musgrave (1989), S. 227–228; Hey (2021a), Rz. 8.43.

405

Vgl. Homburg (2015), S. 60–61.

406

Vgl. Homburg (2015), S. 59–60; zu Einkommen als Bemessungsgrundlage, vgl. Abschnitt 2.3.

407

Vgl. Abschnitt 2.3.

408

Vgl. Scherf (2011), S. 172; Homburg (2015), S. 51–60; Abschnitt 2.3.4.

409

Vgl. Häuser (1977), S. 26–45; Homburg (2015), S. 60–61.

410

Vgl. Homburg (2015), S. 60–61.

411

Vgl. Breithecker (2016), S. 25–30; Scherf (2011), S. 173–186.

412

Vgl. Nieskens (2022), § 12 Abs. 1 UStG, Rz. 1–9.

413

Vgl. Homburg (2015), S. 75; Breithecker (2016), S. 25.

414

Vgl. Pfirrmann (2022b), Rz. 7–10.

415

Vgl. auch Abschnitt 2.4.2.

416

Vgl. Scherf (2011), S. 173–176; Homburg (2015), S. 61–62; Breithecker (2016), S. 25–26.

417

Vgl. Homburg (2015), S. 62.

418

Vgl. Homburg (2015), S. 61–62; Breithecker (2016), S. 25–26.

419

Vgl. Scherf (2011), S. 174–175; Homburg (2015), S. 61–62.

420

Vgl. Scherf (2011), S. 177–178.

421

Vgl. Homburg (2015), S. 63–64.

422

Vgl. Stadie (2022), Rz. 35–38.

423

Vgl. Scherf (2011), S. 175–176.

424

Vgl. Homburg (2015), S. 62.

425

Vgl. Homburg (2015), S. 62–63; Beispiel für eines solchen Gesetzesvorschlags für das deutsche Einkommensteuerrecht, vgl. Elicker (2004).

426

Vgl. Breithecker (2016), S. 28; Homburg (2015), S. 62.

427

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.81; in Deutschland wird dieser Grundfreibetrag nicht von der Bemessungsgrundlage abgezogen, sondern technisch in die Tarifstruktur integriert, zur Bedeutung dessen, vgl. Homburg (1995); Schlick (2013); Hey (2021a), Rz. 8.81–8.87.

428

Vgl. Pfirrmann (2022a), Rz. 1–5; Hey (2021a), Rz. 8.72–8.80.

429

Vgl. Homburg (2015), S. 64–65; Scherf (2011), S. 178–180.

430

Vgl. Lang (1988), S. 191–196; Schreiber (2021), S. 11–12.

431

Vgl. Hayek (1952); Kaplow (2003); Hall/Rabushka (2007); Fuest et al. (2008), S. 633–634; Hundsdoerfer et al. (2008), S. 70–71; Appel (2018); Schreiber (2021), S. 11–12; für die Steuerrechtswissenschaften siehe Elicker (2000); Elicker (2004); Hey (2021a), Rz. 8.800–8.803; zu Entscheidungsneutralität als Ziel, vgl. Abschnitt 2.3.2; zur detaillierten Kritik neoklassischer Ökonomik, vgl. Abschnitt 4.2.2.

432

Vgl. dazu auch Abschnitt 4.

433

Vgl. Simons (1938), S. 18–19; Hayek (1952); Blum/Kalven (1952), S. 480–486, 519–520; Schmidt (1960), S. 28–29, 51–52, 147–156; Haller (1970); Schneider (1984); Lieb (1992), S. 176–180, 268–269; Hall/Rabushka (2007); Hey (2021a), Rz. 8.800–8.803.

434

Vgl. Scherf (2011), S. 178–180.

435

Vgl. Pfirrmann (2022b), Rz. 3, 7–10.

436

Vgl. Elicker (2004); Hall/Rabushka (2007); auch Abschnitt 2.3.2.

437

Vgl. Breithecker (2016), S. 26–28; Homburg (2015), S. 64–65, Scherf (2011), S. 180–182.

438

Vgl. Breithecker (2016), S. 27–28; Scherf (2011), S. 181–182.

439

Vgl. Scherf (2011), S. 181–182.

440

Vgl. Hey (2021b), Rz. 3.189–3.197.

441

Vgl. Scherf (2011), S. 181–182.

442

Vgl. Abschnitt 2.4.2.

443

Vgl. Scherf (2011), S. 182–183; Breithecker (2016), S. 26.

444

Vgl. Homburg (2015), S. 78–79.

445

Vgl. Homburg (2015), S. 75.

446

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.800–8.806; Pfirrmann (2022b), Rz. 1–10.

447

Vgl. Homburg (2015), S. 75.

448

Vgl. Homburg (2015), S. 75.

449

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.800–8.806; Pfirrmann (2022b), Rz. 1–10.

450

Vgl. Scherf (2011), S. 183–186; Homburg (2015), S. 75–78; als Beispiel für einen solchen Vorschlag für Deutschland, vgl. Rose (2011); Stufentarif in den USA, vgl. Repetti/Ring (2020), S. 247.

451

Vgl. Scherf (2011), S. 185–186.

452

Vgl. Scherf (2011), S. 184–185; Homburg (2015), S. 75–76.

453

Vgl. Breithecker (2016), S. 27.

454

Vgl. Abschnitt 3.2 und Kapitel 5.

455

Vgl. Abbildung 2.7.

456

Vgl. Scherf (2011), S. 184.

457

Vgl. Abschnitt 2.2.2.

458

Vgl. Scherf (2011), S. 184–185; Homburg (2015), S. 75–76.

459

Vgl. Scherf (2011), S. 185; Homburg (2015), S. 76.

460

Vgl. Homburg (2015), S. 76–78; Scherf (2011), S. 185–186.

461

Vgl. Scherf (2011), S. 185–186, Houben/Baumgarten (2011), S. 67.

462

Vgl. Rose (2011), S. 324.

463

Vgl. Homburg (2015), S. 79; Hey (2021a), Rz. 8.800.

464

Vgl. Pfirrmann (2022b), Rz. 7–8; Abschnitt 2.3.4.

465

Vgl. Pfirrmann (2022b), Rz. 8.

466

Vgl. Scherf (2011), S. 186.

467

Vgl. Dziadkowski (2018), S. 37; Hey (2021a), Rz. 8.806.

468

Vgl. Houben/Baumgarten (2011), S. 28; Houben/Chirvi (2017), S. 31; Dziadkowski (2018), S. 37; Hey (2021a), Rz. 8.806; Peichl et al. (2021), S. 191–194.

469

Vgl. Houben/Baumgarten (2011), S. 28; Hey (2021a), Rz. 8.806; Peichl et al. (2021), S. 191–194.

470

Historisch bis zu 20 %, vgl. Beznoska/Hentze (2018), S. 588; aktuelle Reformvorschläge politischer Parteien halten an 14 % fest, vgl. Blömer et al. (2021), S. 17.

471

Vgl. Scherf (2011), S. 186; Homburg (2015), S. 79–80; Dziadkowski (2018), S. 37; Hey (2021a), Rz. 8.806; Pfirrmann (2022b), Rz. 7–9; Abbildung 2.10.

472

Vgl. Abschnitt 5.3.3 und 5.3.4.

473

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.805; Pfirrmann (2022b), Rz. 8–9.

474

Vgl. Scherf (2011), S. 186–187; Pfirrmann (2022b), Rz. 7–9.

475

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.805; Schreiber (2021), S. 94.

476

Vgl. Scherf (2011), S. 187; BMF (2023), S. 47.

477

Vgl. Beznoska/Hentze (2018), S. 588.

478

Vgl. Scherf (2011), S. 187.

479

Vgl. Scherf (2011), S. 187; Homburg (2015), S. 79–80.

480

Vgl. Scherf (2011), S. 187; Homburg (2015), S. 79–80; BMF (2023), S. 47.

481

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.805; Schreiber (2021), S. 107–108.

482

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.805.

483

Vgl. Schreiber (2021), S. 107–108.

484

Vgl. Houben/Baumgarten (2011), 31–44; Houben/Chirvi (2017), 14–16; Küstner (2017), S. 92, 123–128; Schreiber (2021), S. 98–99.

485

Vgl. Küstner (2017), S. 123–128; Schreiber (2021), S. 98–99; z. B. Anpassung für 2023/2024 durch InflAusG.

486

Vgl. Schreiber (2021), S. 103–107.

487

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.505; Schreiber (2021), S. 105.

488

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.501–8.504; Schreiber (2021), S. 105–107.

489

Vgl. Küstner (2017), S. 30; Jochum (2022), Rz. A.12.

490

Vgl. Hakelberg/Rixen (2021); Hey (2021a), Rz. 8.492, 8.505.

491

Vgl. Schreiber (2021), S. 106.

492

Vgl. BVerfG (2006), Rz. 71–76; Seer (2017), Rz. 16; Hey (2021a), Rz. 8.505–8.506; Schreiber (2021), S. 105–107; Abschnitt 2.3.4 und 5.3.4.

493

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.808–8.810.

494

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.843–8.847.

495

Vgl. Pfirrmann (2022b), Rz. 11–12.

496

BVerfG (1982), Rz. 105.

497

Vgl. BVerfG (1982), Rz. 105; Hey (2021a), Rz. 8.847.

498

Vgl. Maiterth/Chirvi (2015), S. 20.

499

Vgl. Pfirrmann (2022b), Rz. 11–12.

500

Vgl. Schreiber (2021), S. 96; Vgl. Pfirrmann (2022b), Rz. 11–12.

501

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.848.

502

Vgl. Maiterth/Chirvi (2015), S. 20, Abbildung 2.1.

503

Vgl. Liesenfeld (2005), S. 87; Homburg (2015), S. 86–87; Schreiber (2021), S. 96.

504

Vgl. Maiterth/Chirvi (2015), S. 21; kritisch gegenüber Verdoppelung des Grundfreibetrags, vgl. Lang (1988), S. 631–634 und Hey (2021a), Rz. 8.848.

505

Vgl. BVerfG (1982), Rz. 105; Homburg (2015), S. 86–87; Maiterth/Chirvi (2015), S. 21–22; Hey (2021a), Rz. 8.847.

506

BVerfG (1982), Rz. 105.

507

Vgl. dazu Maiterth/Chirvi (2015); als Beispiel in der Finanzwissenschaft, vgl. Homburg (2015), S. 86–87; für die Steuerrechtswissenschaft, vgl. Hey (2021a), Rz. 8.847.

508

Zur Diskussion weiterer Nebenwirkungen eines progressiven Einkommensteuertarifs, vgl. Kapitel 6.

509

Vgl. Homburg (2000), S. 261–262; Homburg (2015), S. 81–87.

510

Vgl. Becker (2021), S. 27.

511

Vgl. Homburg (2000); Maiterth/Chirvi (2015); Becker (2021).

512

Vgl. Bareis (2000); Maiterth/Chirvi (2015), S. 26.

513

Vgl. Bareis (2000), S. 85.

514

Vgl. Kirner (2002); Maiterth/Chirvi (2015), S. 24–25.

515

Vgl. Maiterth/Chirvi (2015), S. 28–31.

516

Vgl. Kirner (2002); Maiterth/Chirvi (2015), S. 24–25.

517

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.828–8.837; Schreiber (2021), S. 101.

518

Vgl. Hey (2021a), Rz. 8.828–8.838.

519

Vgl. Schreiber (2021), S. 118.

520

Vgl. Schreiber (2021), S. 436.

521

Vgl. Hey (2021b), Rz. 3.42.

522

Vgl. z. B. Hayek (1952); Schmidt (1960), S. 28–29, 51–52, 147–156; Haller (1970); Schneider (1984); Lieb (1992), S. 176–180, 268–269; Lieb (1992), S. 269; Elicker (2000); Elicker (2004); Hall/Rabushka (2007); Kirchhof (2011); Hall/Rabushka (2007); Hey (2021a), Rz. 8.800–8.803; auch Abschnitt 4.2.

Title: Steuerwissenschaftliche und wissenschaftstheoretische Grundlagen als Basis für die Analyse
Author: Mark Heitfeldt
Publisher: Springer Fachmedien Wiesbaden
Book: Zur Begründung eines progressiven Einkommensteuertarifs aus der Perspektive der Gleichmäßigkeit der Besteuerung
Print ISBN: 978-3-658-44253-8

Electronic ISBN: 978-3-658-44254-5

Copyright Year: 2024
DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-658-44254-5_2

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Zusammenfassung

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