Das Wissen für Bankkaufleute

Unter „Wirtschaften“ versteht man die planmäßige Tätigkeit des Menschen zur Deckung seines Bedarfs an Gütern. Der in die Gemeinschaft, einen sozialen Verband, den Staat eingeordnete einzelne kann seine Bedürfnisse nicht nach eigenem Belieben befriedigen, sondern er muss wirtschaften, „haushalten“. Der unmittelbare Weg zu vielen knappen Gütern ist ihm versperrt; es treten verschiedenartige Betriebe als Mittler ein, die das gewünschte Gut produzieren und verteilen. Um es zu erhalten, muss der einzelne eine Gegenleistung erbringen, die in Geld besteht. Dieses Geld erhält er dadurch, dass er seine Arbeitskraft den Betrieben als Mittel der Produktion, Produktionsfaktor, zur Verfügung stellt und damit an der Produktion des von ihm angestrebten Gutes letztlich mitwirkt.

Das Recht ist die Summe aller Normen (Bestimmungen, Vorschriften) für die Organisation und friedliche Ordnung des gesellschaftlichen Lebens. Mittelpunkt des Rechts ist der Mensch. Das Recht ist weitgehend wertneutral, orientiert sich aber an den Leitgedanken Ordnung — Zweckmäßigkeit, Nützlichkeit — Rechtssicherheit — Vernunft.

Grundlage für die Lehre vom Rechtsgeschäft als einem privatrechtlich bedeutsamen Rechtsakt ist in erster Linie das Bürgerliche Gesetzbuch (BGB), darüber hinaus das Handelsgesetzbuch (HGB) sowie einige Spezialgesetze. Das BGB regelt Fragen des Rechtsgeschäfts insbesondere in den ersten drei Büchern, dem Allgemeinen Teil, dem Recht der Schuldverhältnisse und dem Sachenrecht; im übrigen enthält es Vorschriften über das Familien-und Erbrecht.

Im Rahmen des Wirtschaftsgeschehens kommt den Verträgen als mehrseitigen Rechtsgeschäften besondere Bedeutung zu, da sie die typischen Rechtsbeziehungen zwischen Wirtschaftsteilnehmern darstellen. Wichtig ist dabei neben Miet-, Pacht-,Dienst-und Werkverträgen sowie Aufträgen und Darlehen besonders der Kaufvertrag.

Die gesetzlichen Regelungen beruhen auf dem Prinzip der Vertragsfreiheit, schließen sich also den verfassungsrechtlichen Grundentscheidungen sowie dem System der Marktwirtschaft an. Sie enthalten dementsprechend nur wenige zwingende Vorschriften, dienen den Parteien vielmehr in erster Linie als Entscheidungshilfen: d. h. sie bieten verschiedene Möglichkeiten für die Gestaltung von Rechtsbeziehungen und greifen oft nur ergänzend ein, wenn zwischen den Partnern von Verträgen nichts anders vereinbart wurde.

Im Gebiet der ehemaligen DDR war das BGB nach und nach außer Kraft gesetzt worden, da es in vielen Passagen den sozialistischen Vorstellungen widersprach. Mit der Wirtschafts-und Währungsunion ab 1.7.1990 und der Wiedervereinigung durch Beitritt der DDR zur Bundesrepublik zum 3.10.1990 wurde die Geltung des BGB und anderer zivilrechtlicher Gesetze grundsätzlich wiederhergestellt. Ausnahmen wurden in speziellen Vorschriften niedergelegt, so für das BGB im Art.230 des Einführungsgesetzes zum BGB (EGBGB). Einzelheiten siehe Abschnitt 1.1.5.

Der Grundstücksverkehr befasst sich mit den Rechtsverhältnissen an Grundstücken, d.h.

Unter den Geschäften des Wirtschaftsverkehrs nimmt der Grundstücksverkehr eine besondere Stellung ein. Diese Ausnahmestellung ist begründet durch die besondere Bedeutung, die dem Privateigentum und vor allem Eigentum an Grund und Boden in unserer Gesellschaft zukommt.

Der Gesetzgeber hat diese Bedeutung zum Ausdruck gebracht durch besonders strenge Formvorschriften für die Übertragung von Grundstücken und die Bestellung und Übertragung grundstücksgebundener Rechte sowie durch die Einrichtung eines Grundbuches, das über die Rechtsverhältnisse zumindest aller in privatem Besitz befindlichen Grundstücke gegenüber der Öffentlichkeit Auskunft gibt. Das Eigentum selbst ist durch die Verfassung geschützt und gewährleistet (Art. 14 GG).

Auch in der geschichtlichen Entwicklung nahm der Grundstücksverkehr stets eine besondere Stellung ein. Sie zeigt sich noch heute in verschiedenen altertümlichen, zunächst kaum verständlichen Begriffen sowie Rechtskonstruktionen, die sich nur noch in diesem Bereich der Wirtschaft finden.

Das Arbeitsrecht und das Sozialrecht sind Rechtsbereiche, die sowohl öffentlichrechtliche als auch privatrechtliche Elemente enthalten. Beide Gebiete haben nach dem Krieg, insbesondere aber in den letzten Jahren besondere Bedeutung erlangt.

Die Bedeutung der Kreditinstitute hat im Laufe der Geschichte ständig zugenommen. Das gilt gleichermaßen für Verbraucher (Privatpersonen) wie für Produzenten und Händler. Aus der heutigen komplexen und arbeitsteiligen Wirtschaft sind KI nicht mehr wegzudenken. Es gibt heute kaum noch wirtschaftliche Handlungen, an denen KI nicht in irgendeiner Form beteiligt sind, sei es in der Beratung, Finanzierung oder Abwicklung.

Der Zahlungsverkehr der Kreditinstitute besteht in der Durchführung von baren, halbbaren und unbaren (bargeldlosen) Zahlungen für Kunden sowie für eigene Rechnung.

Kreditinstitute sind Vollkaufleute nach § 1 II HGB und demnach zur Führung von Handelsbüchern verpflichtet. Einzelheiten sind in den §§ 238 ff. HGB niedergelegt (vgl. Abschnitt 1.3.24). Nach den Änderungen durch das Bilanzrichtliniengesetz enthält das HGB auch die wesentlichen Vorschriften über die Rechnungslegung in speziellen Unternehmensformen wie der Aktiengesellschaft, der GmbH oder der Genossenschaft, während die entsprechenden Spezialgesetze nur noch Detailregelungen und die weiterführenden Vorschriften beinhalten.

Auch unter steuerlichen Aspekten (vgl. § 140 AO) ist eine ordnungsmäßige Buchführung erforderlich. Weitere Rahmen-sowie Prüfungsvorschriften enthält das Kreditwesengesetz.

Darüber hinaus ist ein geordnetes Rechnungswesen für Kreditinstitute unerlässlich, um die meist bargeldlos, also durch Belastung und Gutschrift auf Konten ablaufenden Vorgänge innerhalb des Institutes und zwischen KI einwandfrei abwickeln zu können.

Zum Rechnungswesen gehören

Kosten-und Erlösrechnung sowie Statistik und Planung bedienen sich der Buchhaltung, um zu bestimmten Aussagen über die Ertrags-und Vermögenslage eines Betriebes in der Vergangenheit und Gegenwart zu kommen und hinreichend zuverlässige Prognosen der zukünftigen Entwicklung zuzulassen.

Das Gebiet der Dienstleistungsgeschäfte der Kreditinstitute (Giro-und Zahlungsverkehr, Wertpapiergeschäft) nimmt nach seinem Umfang den größten Raum der Bankentätigkeit ein. Von größerer Bedeutung für die Kreditinstitute, insbesondere im Hinblick auf die angestrebte Erzielung von Gewinnen, sind das Aktivgeschäft und das Passivgeschäft. Allerdings ist bei sinkenden Zinsspannen im Aktivgeschäft und relativ -unabhängig von dem jeweiligen Zinsniveau -steigenden Zinsen im Passivgeschäft die Bedeutung von Provisionseinnahmen und ihr Anteil an den Erträgen eines KI erheblich gestiegen.

Steuern sind öffentliche Zwangsabgaben, die dem Bürger vom Staat (Bund, Länder, Gemeinden) ohne Gewähr einer bestimmten Gegenleistung auferlegt werden: Steuerhoheit des Staates -Steuerunterwerfung des Bürgers.

Das Wort „Kredit“ hat in der deutschen Sprache verschiedenen Inhalt:

Langfristige Kredite werden zu folgenden Zwecken vergeben:

Zahlungsmittel im engeren Sinne zur Durchführung reiner Zahlungsvorgänge („Clean Payment“) ohne Verbindung mit der Lieferung von Waren sind im Bereich des Auslandsgeschäftes

Da die meisten Kreditinstitute kein eigenes Filialnetz im Ausland unterhalten, werden zur Abwicklung des Auslandszahlungsverkehrs befreundete Banken (sog. Korrespondenzbanken) eingeschaltet. Je nach Ausgestaltung der Geschäftsverbindung wird zwischen A-und B-Korrespondenten unterschieden. Bei einer A-Korrespondenz stehen die Banken miteinander in direkter Kontoverbindung, d. h. sie unterhalten beim Partner ein Konto in der jeweiligen Landeswährung. Bei B-Korrespondenten gibt es keine direkte Kontoverbindung. Zwischen den KI bestehen aber Absprachen darüber, in welcher Form der Geschäftsverkehr abgewickelt werden soll (sog. Agency Arrangements). So wird z. B. vereinbart, über welches dritte KI Zahlungen zwischen den Korrespondenten erfolgen sollen. Dieses dritte KI muss dann mit beiden B-Korrespondenten in Kontoverbindung stehen.

Die geschichtliche Entwicklung des Geldes findet ihren Ursprung im Altertum mit zunehmender Lösung des wirtschaftlichen Verhaltens des Einzelnen von der Selbstversorgung, der Autarkie, und der Hinwendung zur Arbeitsteilung und dem damit verbundenen Tauschverkehr.