Familiarity with Horizontal Monitoring
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How familiar are you with horizontal monitoring in Austria? | Wie vertraut sind Sie mit Horizontal Monitoring in Österreich? |
Answer options
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□ Good knowledge | □ Gute Kenntnisse |
□ Somewhat familiar | □ Etwas vertraut |
□ Heard of it | □ Habe davon gehört |
□ Not at all familiar | □ Überhaupt nicht vertraut |
Sources of Tax Risk (present)
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What are the sources of tax risk in your company? | Welche Quellen hat steuerliches Risiko in Ihrem Unternehmen? |
Items
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Transactional risk (examples: acquisitions, mergers) | Transaktionsrisiko (z. B.: Akquisitionen, Verschmelzungen) |
Operational risk (examples: new business ventures, new operating models, new operating structure) | Operatives Risiko (z. B.: neue Geschäftsfelder, neue Prozesse, neue Strukturen) |
Compliance risk (examples: weak records and controls, legislative changes) | Compliance-Risiko (z. B.: Schwächen bei Aufzeichnungen oder Kontrollen, gesetzliche Änderungen) |
Financial accounting risk (examples: changes in systems and policies) | Rechnungslegungsrisiko (z. B.: Änderungen in Rechnungslegungsprozessen oder -politik) |
Management risk (examples: changes in personnel, new/inexperienced resources) | Management-Risiko (z. B.: Personalwechsel, neue oder unerfahrene MitarbeiterInnen) |
Reputational risk (example: revenue authority investigation) | Reputationsrisiko (z. B.: öffentlich gewordene steuerliche Überprüfungen) |
Portfolio risk (example: combination of any of the risks) | Portfolio-Risiko (z. B.: Kombination der zuvor angeführten Risiken) |
Answer options for each item
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□ Not at all 1 | □ Überhaupt nicht 1 |
□ 2 | □ 2 |
□ 3 | □ 3 |
□ 4 | □ 4 |
□ 5 | □ 5 |
□ 6 | □ 6 |
□ To a great extent 7 | □ In hohem Ausmaß 7 |
Tax Risk (Present)
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How would you describe your company’s tax risk profile? | Wie würden Sie das steuerliche Risikoprofil Ihres Unternehmens beschreiben? |
Answer options
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□ Very low tax risk 1 | □ Sehr niedriges steuerliches Risiko 1 |
□ 2 | □ 2 |
□ 3 | □ 3 |
□ 4 | □ 4 |
□ 5 | □ 5 |
□ 6 | □ 6 |
□ Very high tax risk 7 | □ Sehr hohes steuerliches Risiko 7 |
Tax Risk Management System
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Does your company have a tax risk management system (i.e. systems and/or procedures to identify and manage tax risks)? | Hat Ihr Unternehmen ein System zum steuerlichen Risikomanagament (Tax Risk Management, z. B. Systeme oder Prozesse zur Identifikation und Steuerung von steuerlichem Risiko)? |
Answer options
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□ Yes | □ Ja |
□ No | □ Nein |
Tax Risk Management Procedures
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How important are the following systems and/or procedures to identify and manage tax risks in your company | Wie wichtig sind die folgenden Systeme/Prozesse zur Identifikation und Steuerung von steuerlichem Risiko in Ihrem Unternehmen? |
Items
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Binding advance rulings from tax administration | Rechtsverbindlicher Auskunftsbescheid (Advance Ruling, § 118 BAO) |
Advance informal agreement with tax administration | Informelle Abstimmung vorab mit der Finanzverwaltung (zB. EAS) |
External advisors | Externe Beratung |
Extensive documentation | Ausführliche Dokumentation |
Cost analysis on possible financial penalties | Kostenalanlyse möglicher Finanzstrafen |
“Smell test” based on individual experience and judgment | „Bauchgefühl“ auf Basis individueller Erfahrung und Beurteilung |
Follow a benchmark firm | Einklang mit anderen Unternehmen (benchmark) |
Answer options for each item
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□ Not important at all 1 | □ Überhaupt nicht wichtig 1 |
□ 2 | □ 2 |
□ 3 | □ 3 |
□ 4 | □ 4 |
□ 5 | □ 5 |
□ 6 | □ 6 |
□ Very important 7 | □ Sehr wichtig 7 |
Other Tax Risk Management Procedures (Open Question)
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What other important systems exist in your company to identify and manage tax risks? | Welche weiteren wichtigen Systeme/Prozesse gibt es in Ihrem Unternehmen zur Identifikation und Steuerung von steuerlichem Risiko? |
Text fields
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Please specify up to five other systems. 1 ___________________ 2 ___________________ 3 ___________________ 4 ___________________ 5 ___________________ | Geben Sie bitte bis zu fünf weitere Systeme/Prozesse an. 1 ___________________ 2 ___________________ 3 ___________________ 4 ___________________ 5 ___________________ |
Tax Risk Management Quality (Present)
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Items
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Is the identification and management of tax risk in your company part of the overall risk management system? | Ist die Identifikation und Steuerung von steuerlichem Risiko in Ihrem Unternehmen Teil des allgemeinen Risikomanagement-Systems? |
Is your tax risk management system well documented? | Ist Ihr steuerliches Risikomanagement-System gut dokumentiert? |
Is your tax risk management system operationalized in daily business? | Ist Ihr steuerliches Risikomanagement-System im Tagesgeschäft operationalisiert? |
Answer options for each item
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□ Not at all 1 | □ Überhaupt nicht 1 |
□ 2 | □ 2 |
□ 3 | □ 3 |
□ 4 | □ 4 |
□ 5 | □ 5 |
□ 6 | □ 6 |
□ To a great extent 7 | □ In hohem Ausmaß 7 |
Group Membership
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Is your company part of a group? | Ist Ihr Unternehmen Teil eines Konzerns? |
Answer options
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□ No | □ Nein |
□ Yes, a group which operates only in Austria | □ Ja, ein Konzern, welcher nur in Österreich tätig ist |
□ Yes, a group which operates in multiple countries | □ Ja, ein Konzern, welcher in mehreren Staaten tätig ist |
Participation in the Cooperative Compliance Program
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Does your company participate in the horizontal monitoring project in Austria? | Nimmt Ihr Unternehmen an dem Horizontal-Monitoring-Projekt in Österreich teil? |
Answer options
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□ Yes, because it is required by law | □ Ja, weil es vorgeschrieben war |
□ Yes, because my company or group has decided to do so voluntarily | □ Ja, weil mein Unternehmen bzw. mein Konzern sich freiwillig dafür entschieden hat |
□ No, because the option was not available for my company | □ Nein, da meinem Unternehmen nicht die Möglichkeit geboten wurde |
□ No, because it does not meet my company’s needs | □ Nein, da es nicht den Bedürfnissen meines Unternehmens entsprach |
□ No, for other reasons (please specify): _________ | □ Nein, aus anderen Gründen (bitte angeben): ____________ |
Time of Entering the Horizontal Monitoring Program
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When did your company enter into the horizontal monitoring program? | Wann ist Ihr Unternehmen dem Horizontal-Monitoring-Programm beigetreten? |
Answer options
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□ Before 2001 | □ Vor 2001 |
□ 2001 | □ 2001 |
□ 2002 | □ 2002 |
[…] | […] |
□ 2016 | □ 2016 |
□ 2017 | □ 2017 |
Expected Changes
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CC firms:
What were your company’s expectations (decrease or increase) for the following factors when entering into the horizontal monitoring program? |
CC firms:
Welche Erwartungen hatte Ihr Unternehmen bei Eintritt in das Horizontal-Monitoring-Programm für die folgenden Faktoren (Ab- oder Zunahme)? |
Control group:
Which changes (decrease or increase) of the following factors would you expect from horizontal monitoring? |
Control group:
Welche Veränderungen (Ab- oder Zunahme) der folgenden Faktoren würden Sie durch Horizontal Monitoring erwarten? |
Items
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Tax certainty for your company | Steuersicherheit für Ihr Unternehmen |
Compliance costs of your company | Rechtsbefolgungskosten für Ihr Unternehmen |
Risk of penalties for your company | Risiko von Strafen für Ihr Unternehmen |
Risk of penalties for individual decision makers in your company | Risiko von Strafen für einzelne entscheidende Personen in Ihrem Unternehmen |
Tax risk for your company | Steuerrisiko für Ihr Unternehmen |
Your own personal risk | Ihr persönliches Risiko |
Reputational risk for your company | Reputationsrisiko für Ihr Unternehmen |
Risk of tax litigation for your company | Risiko eines Rechtsstreits in Steuerfragen für Ihr Unternehmen |
Compliance of your company with tax laws | Befolgung des Steuerrechts in Ihrem Unternehmen |
Quality of the relationship between tax authorities and your company | Qualität der Beziehung zwischen Finanzverwaltung und Ihrem Unternehmen |
Answer options for each item
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□ Strong decrease −3 | □ Starke Abnahme −3 |
□ −2 | □ −2 |
□ −1 | □ −1 |
□ No change 0 | □ Keine Veränderung 0 |
□ +1 | □ +1 |
□ +2 | □ +2 |
□ Strong increase +3 | □ Starke Zunahme +3 |
Importance of Goals
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How important do you consider the following goals? | Wie wichtig schätzen Sie die folgenden Ziele ein? |
Items
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Increase tax certainty for your company | Erhöhte Steuersicherheit für Ihr Unternehmen |
Reduce compliance costs of your company | Geringere Rechtsbefolgungskosten für Ihr Unternehmen |
Reduce the risk of penalties for your company | Geringeres Risiko von Strafen für Ihr Unternehmen |
Reduce the risk of penalties for individual decision makers in your company | Geringeres Risiko von Strafen für einzelne entscheidende Personen in Ihrem Unternehmen |
Reduce tax risk for your company | Geringeres Steuerrisiko für Ihr Unternehmen |
Reduce your own personal risk | Geringeres persönliches Risiko für Sie |
Reduce reputational risk for your company | Geringeres Reputationsrisiko für Ihr Unternehmen |
Reduce the risk of tax litigation for your company | Geringeres Risiko eines Rechtsstreits in Steuerfragen für Ihr Unternehmen |
Increase compliance of your company with tax laws | Verbesserte Befolgung des Steuerrechts in Ihrem Unternehmen |
Improve the quality of the relationship between tax authorities and your company | Verbesserte Qualität der Beziehung zwischen Finanzverwaltung und Ihrem Unternehmen |
Answer options for each item
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□ Not important at all 1 | □ Überhaupt nicht wichtig 1 |
□ 2 | □ 2 |
□ 3 | □ 3 |
□ 4 | □ 4 |
□ 5 | □ 5 |
□ 6 | □ 6 |
□ Very important 7 | □ Sehr wichtig 7 |
Changes—Tax Risk and Advertised Benefits
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CC firms:
How would you describe the actual changes (decrease or increase) of the following aspects since entering into the horizontal monitoring program? |
CC firms:
Wie würden Sie die tatsächlichen Veränderungen (Ab- oder Zunahme) der folgenden Aspekte seit dem Eintritt in das Horizontal-Monitoring-Programm beschreiben? |
Control group:
How would you describe the changes (decrease or increase) of the following aspects in your company during the last 10 [5] years? (As far as you were able to observe) |
Control group:
Wie würden Sie die Veränderungen (Ab- oder Zunahme) der folgenden Aspekte beschreiben, die während der letzten 10 [5] Jahre in Ihrem Unternehmen eingetreten sind? (Soweit Sie das beobachten konnten) |
Items
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Tax certainty for your company | Steuersicherheit für Ihr Unternehmen |
Compliance costs of your company | Rechtsbefolgungskosten für Ihr Unternehmen |
Risk of penalties for your company | Risiko von Strafen für Ihr Unternehmen |
Risk of penalties for individual decision makers in your company | Risiko von Strafen für einzelne entscheidende Personen in Ihrem Unternehmen |
Tax risk for your company | Steuerrisiko für Ihr Unternehmen |
Your own personal risk | Ihr persönliches Risiko |
Reputational risk for your company | Reputationsrisiko für Ihr Unternehmen |
Risk of tax litigation for your company | Risiko eines Rechtsstreits in Steuerfragen für Ihr Unternehmen |
Compliance of your company with tax laws | Befolgung des Steuerrechts in Ihrem Unternehmen |
Quality of the relationship between tax authorities and your company | Qualität der Beziehung zwischen Finanzverwaltung und Ihrem Unternehmen |
Answer options for each item
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□ Strong decrease −3 | □ Starke Abnahme −3 |
□ −2 | □ −2 |
□ −1 | □ −1 |
□ No change 0 | □ Keine Veränderung 0 |
□ +1 | □ +1 |
□ +2 | □ +2 |
□ Strong increase +3 | □ Starke Zunahme +3 |
Changes—Tax Risk Sources
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CC firms:
How have the following components of tax risk changed (decrease of increase) since entering into the horizontal monitoring program? |
CC firms:
Wie haben sich die folgenden Kompenenten des steurlichen Risikos seit dem Eintritt in das Horizontal-Monitoring-Programm verändert (Ab- oder Zunahme)? |
Control group:
How have the following components of tax risk changed (decrease or increase) in your company during the last 10 [5] years? (As far as you were able to observe) |
Control group:
Wie haben sich die folgenden Komponenten des steuerlichen Risikos in Ihrem Unternehmen während der letzten 10 [5] Jahre verändert (Ab- oder Zunahme)? (Soweit Sie das beobachten konnten) |
Items
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Transactional risk (examples: acquisitions, mergers) | Transaktionsrisiko (z. B.: Akquisitionen, Verschmelzungen) |
Operational risk (examples: new business ventures, new operating models, new operating structure) | Operatives Risiko (z. B.: neue Geschäftsfelder, neue Prozesse, neue Strukturen) |
Compliance risk (examples: weak records and controls, legislative changes) | Compliance-Risiko (z. B.: Schwächen bei Aufzeichnungen oder Kontrollen, gesetzliche Änderungen) |
Financial accounting risk (examples: changes in systems and policies) | Rechnungslegungsrisiko (z. B.: Änderungen in Rechnungslegungsprozessen oder -politik) |
Management risk (examples: changes in personnel, new/inexperienced resources) | Management-Risiko (z. B.: Personalwechsel, neue oder unerfahrene MitarbeiterInnen) |
Reputational risk (example: revenue authority investigation) | Reputationsrisiko (z. B.: öffentlich gewordene steuerliche Überprüfungen) |
Portfolio risk (example: combination of any of the risks) | Portfolio-Risiko (z. B.: Kombination der zuvor angeführten Risiken) |
Answer options for each item
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□ Strong decrease −3 | □ Starke Abnahme −3 |
□ −2 | □ −2 |
□ −1 | □ −1 |
□ No change 0 | □ Keine Veränderung 0 |
□ +1 | □ +1 |
□ +2 | □ +2 |
□ Strong increase +3 | □ Starke Zunahme +3 |
Changes—Tax Risk Management Quality
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CC firms:
How have the following aspects changed (decrease or increase) since entering into the horizontal monitoring program? |
CC firms:
Wie haben sich die folgenden Aspekte seit dem Eintritt in das Horizontal-Monitoring-Programm verändert (Zu- oder Abnahme)? |
Control group:
How have the following aspects changed (decrease or increase) in your company during the last 10 [5] years? (As far as you were able to observe) |
Control group:
Wie haben sich die nachstehenden Aspekte in Ihrem Unternehmen während der letzten 10 [5] Jahre verändert (Ab- oder Zunahme)? (Soweit Sie das beobachten konnten) |
Items
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Degree to which the general risk management system is formalised (i.e. well documented) | Ausmaß der Formalisierung des generellen Risikomanagement-Systems (zB. ausdrücklichen Dokumentation) |
Quality of the general risk managament system | Qualität des generellen Risikomanagement-Systems |
Degree to which the tax risk management system is formalised (i.e. well documented) | Ausmaß der Formalisierung des steuerlichen Risikomanagement-Systems (zB. ausdrücklichen Dokumentation) |
Quality of the tax risk management system | Qualität des steuerlichen Risikomanagement-Systems |
Degree to which tax risk is included in the general risk management system | Ausmaß, in dem das steuerliche Risiko im generellen Risikomanagement-System erfasst ist |
Answer options for each item
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□ Strong decrease −3 | □ Starke Abnahme −3 |
□ −2 | □ −2 |
□ −1 | □ −1 |
□ No change 0 | □ Keine Veränderung 0 |
□ +1 | □ +1 |
□ +2 | □ +2 |
□ Strong increase +3 | □ Starke Zunahme +3 |
Other Changes (Open Question)
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CC firms:
What other important tax-related changes has your company experienced since entering the horizontal monitoring program? |
CC firms:
Welche weiteren wichtigen steuerbezogenen Veränderungen konnte Ihr Unternehmen seit dem Eintritt in das Horizontal-Monitoring-Programm feststellen? |
Control group:
What other important tax-related changes has your company experienced during the last 5 years? (As far as you were able to observe) |
Control group:
Welche weiteren wichtigen steuerbezogenen Veränderungen konnte Ihr Unternehmen während der letzten 10 [5] Jahre feststellen? (Soweit Sie das beobachten konnten) |
Text fields
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Please specify up to five other positive/negative changes. Positive changes: 1 ___________________ 2 ___________________ 3 ___________________ 4 ___________________ 5 ___________________ Negative changes: 1 ___________________ 2 ___________________ 3 ___________________ 4 ___________________ 5 ___________________ | Geben Sie bitte bis zu fünf weitere positive bzw. negative Veränderungen an. Positive Veränderungen: 1 ___________________ 2 ___________________ 3 ___________________ 4 ___________________ 5 ___________________ Negative Veränderungen: 1 ___________________ 2 ___________________ 3 ___________________ 4 ___________________ 5 ___________________ |
Group Parent Residence
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In which country is the ultimate group parent resident? | In welchem Land ist die Konzernobergesellschaft ansässig? |
Answer options
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□ Australia | □ Australien |
□ Austria | □ Österreich |
□ United Kingdom | □ Vereinigtes Königreich |
□ Germany | □ Deutschland |
□ France | □ Frankreich |
□ United States | □ Vereinigte Staaten von Amerika |
□ Afghanistan | □ Afghanistan |
[…] | […] |
□ Zimbabwe | □ Zimbabwe |
Local Sales
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Approximately, what are the annual total sales (turnover) of your company in Austria? | Wie hoch ist ca. der jährliche Umsatz Ihres Unternehmens in Österreich? |
Answer options
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□ Less than 0.7 million euro | □ Weniger als 0,7 Millionen Euro |
□ 0.7–10 million euro | □ 0,7–10 Millionen Euro |
□ 10–40 million euro | □ 10–40 Millionen Euro |
□ 40–250 million euro | □ 40–250 Millionen Euro |
□ 250–1000 million euro | □ 250–1000 Millionen Euro |
□ More than 1 billion euro | □ Mehr als 1 Milliarde Euro |
□ No answer | □ Keine Angabe |
Worldwide Sales
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Approximately, what are the annual total sales (turnover) of your group worldwide? | Wie hoch ist ca. der weltweite jährliche Konzernumsatz? |
Answer options
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□ Less than 0.7 million euro | □ Weniger als 0,7 Millionen Euro |
□ 0.7–10 million euro | □ 0,7–10 Millionen Euro |
□ 10–40 million euro | □ 10–40 Millionen Euro |
□ 40–250 million euro | □ 40–250 Millionen Euro |
□ 250–1000 million euro | □ 250–1000 Millionen Euro |
□ More than 1 billion euro | □ Mehr als 1 Milliarde Euro |
□ No answer | □ Keine Angabe |
Jurisdictions
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Approximateley, how many tax jurisdictions is your company subjected to annually? | Mit dem Steuerrecht wie vieler unterschiedlicher Länder setzt sich Ihr Unternehmen ca. pro Jahr auseinander? |
Answer options
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□ One tax jurisdiction (domestic only) | □ Steuerrecht eines Landes (nur Inland) |
□ 2–5 tax jurisdictions | □ Steuerrecht von 2–5 Ländern |
□ 6–10 tax jurisdictions | □ Steuerrecht von 6–10 Ländern |
□ 11–20 tax jurisdictions | □ Steuerrecht von 11–20 Ländern |
□ More than 21 tax jurisdictions | □ Steuerrecht von mehr als 21 Ländern |
□ No answer | □ Keine Angabe |
Stock Exchange
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Is your company or any other company in the group publicly listed on a stock exchange? | Ist Ihr Unternehmen oder ein anderes Konzernunternehmen an der Börse notiert? |
Answer options
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□ Yes | □ Ja |
□ No | □ Nein |
□ No answer | □ Keine Angabe |
Tax Compliance (Firm)
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In my company, tax compliance means … | In meinem Unternehmen bedeutet steuerliche Compliance … |
Items
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… following the letter of tax laws | … dem Wortlaut des Steuerrechts zu folgen |
… following the spirit of tax laws | … dem Sinn des Steuerrechts zu folgen |
Answer options for each item
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□ Strongly disagree 1 | □ Stimme überhaupt nicht zu 1 |
□ 2 | □ 2 |
□ 3 | □ 3 |
□ 4 | □ 4 |
□ 5 | □ 5 |
□ 6 | □ 6 |
□ Strongly agree 7 | □ Stimme stark zu 7 |
Position
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What is your position in your company? | Welche Position haben Sie in Ihrem Unternehmen inne? |
Answer options
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□ Chief Executive Officer | □ Vorstandsvorsitzende/r, Geschäftsführer/in (CEO) |
□ Chief Financial Officer | □ Finanzvorstand (CFO) |
□ Head of Accounting | □ Leiter/in Rechnungswesen |
□ Tax Director | □ Leiter/in Steuerabteilung |
□ Tax Manager | □ Steuerexperte/in |
□ Assistant Tax Manager | □ Steuersachbearbeiter/in |
□ No answer | □ Keine Angabe |
□ Other (please specify): __________ | □ Andere (bitte angeben):__________ |
Tax Compliance (Personal)
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To me personally, tax compliance means … | Für mich persönlich bedeutet steuerliche Compliance … |
Items
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… following the letter of tax laws | … dem Wortlaut des Steuerrechts zu folgen |
… following the spirit of tax laws | … dem Sinn des Steuerrechts zu folgen |
Answer options for each item
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□ Strongly disagree 1 | □ Stimme überhaupt nicht zu 1 |
□ 2 | □ 2 |
□ 3 | □ 3 |
□ 4 | □ 4 |
□ 5 | □ 5 |
□ 6 | □ 6 |
□ Strongly agree 7 | □ Stimme stark zu 7 |
Personal Risk Attitude
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How would you describe your personal risk attitude? | Wie würden Sie Ihre persönliche Risikoneigung einschätzen? |
Answer options
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□ Very risk-averse 1 | □ Sehr risikoscheu 1 |
□ 2 | □ 2 |
□ 3 | □ 3 |
□ 4 | □ 4 |
□ 5 | □ 5 |
□ 6 | □ 6 |
□ Very risk-seeking 7 | □ Sehr risikofreudig 7 |
Age
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What is your age? | Bitte geben Sie Ihr Alter an |
Answer options
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□ Under 25 | □ Unter 25 |
□ 25–34 | □ 25–34 |
□ 35–44 | □ 35–44 |
□ 45–54 | □ 45–54 |
□ 55–64 | □ 55–64 |
□ Over 64 | □ Über 64 |
□ No answer | □ Keine Angabe |
Gender
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What is your gender? | Bitte geben Sie Ihr Geschlecht an |
Answer options
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□ Female | □ Weiblich |
□ Male | □ Männlich |
□ No answer | □ Keine Angabe |